КЛУБЫ ПО ИНТЕРЕСАМ

[size=150]Платить налоги — наша обязанность. Часть денег своих граждан государство тратит на всякие полезные вещи, например на ремонт дорог, работу больниц, благоустройство городов, образование, культуру и оборону. Вот какие налоги платят обычные граждане.
ст. 57 Конституции РФ
Каждый 7-й работоспособный гражданин [url=https://www.mk.ru/economics/2024/06/10/v-rossii-obnaruzhena-tenevaya-armiya-rabochey-sily-pochti-10-millionov-chelovek.html]РФ [/url] занимается не пойми чем... Находятся некоторые деятели, которые не видят в этом особой проблемы, дескать, люди все равно при деле, занимаются производством продукта. Все это детский лепет. Они выпускают товары, которые не учитываются в ВВП — валовом внутреннем продукте. Что занижает наши макроскопические показатели.
Далее, возьмем неуплату налогов. Этим занимаются как физические лица со своим НДФЛ, так и работодатели, которые не подают сведений о зарплатах в конверте в социальные фонды и ОМС. По-простому это называется воровством средств из бюджета. Пускай физическое лицо не уплатило в казну символическую сумму. Но умножьте ее на 10 миллионов и увидите масштабы потерь.
25 законных способов снизить налоги
Оптимизировать налоги законно вполне реально, но, оказывается, не все предприниматели знают, об этом.
НДС — самый сложный в исчислении налог, к оптимизации которого налоговая чаще всего предъявляет претензии. Мы собрали только законные способы, о которых компании часто забывают.
1. Работа на спецрежиме

Применение спецрежимов освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль. Учтите, что у каждого спецрежима есть условия, которым должен соответствовать ваш бизнес, а вашим партнерам может быть невыгодно отсутствие входящего НДС.

2. Тщательный выбор поставщиков

Если вы платите НДС, вам выгодно работать с поставщиками, которые тоже платят этот налог. Работа с неплательщиками принесет вам меньше прибыли: вы должны будете платить НДС, а к вычету НДС принять не сможете.

3. Освобождение от НДС

Компании без импортных операций и подакцизных товаров могут подать запрос на освобождение от НДС по некоторым операциям и видам деятельности по ст. 145 НК. Есть условие: выручка без учета НДС не должна превысить 2 млн рублей в течение трех месяцев подряд. Изучите список операций в ст. 149 НК возможно вы найдете в нем ваши товары и услуги.

4. Включение суммы в стоимость доставки

Если вы продаете товары, облагаемые по ставке 10%, вам выгодно не выделять сумму доставки (с обложением по ставке 20%), а включать расходы по перевозке товаров до склада покупателя. В этом случае вы заплатите 10% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 20%.

5. Отдельные юрлица для работы с НДС и без

С контрагентами, которым нужен входящий НДС, работайте через юрлицо на ОСНО, а с другими — через юрлицо на спецрежиме. Важно, чтобы эти юрлица не были взаимозависимы и у разделения была деловая цель, а передвижение денег между ними было строго оформлено и подкреплено договорами.

6. Больше экспортных сделок

Экспортные операции облагаются по ставке 0% в соответствии с п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ.

7. Чтобы не переплачивать НДС, важно вести грамотный и аккуратный учет.

учитывать все входящие акты, накладные, счета-фактуры;
запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков;
выдавать счета-фактуры покупателям;
проверить, что полученные от поставщиков счета-фактуры проведены в системе;
проверить привязку к счетам и договорам во входящих и исходящих платежных поручениях, актах и накладных.

НДФЛ и взносы за сотрудников составляют 50% от заработной платы и значительно съедают бюджет. Налоговая и фонды жестко следят, чтобы работодатели не уклонялись от выплат. Но есть законные способы уменьшить расходы.

8. Работа с ИП и самозанятыми

Выгодный для компаний вариант: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Важно помнить, что с ИП и самозанятыми можно работать только по договорам ГПХ. Если заключаете трудовой — ФНС доначислит НДФЛ, взносы и пени.

Проследите, чтобы договор ГПХ не дублировал условия и формулировки трудового. Слова «работник», «сотрудник», «зарплата», «трудовые обязанности» из договора ГПХ лучше исключить.

9. Найм квалифицированных иностранцев

Позволяет не платить взносы на обязательное медстрахование.Чтобы нанять таких сотрудников, сначала убедитесь, что ваша компания имеет на это право — об этом написано в статье 13.2 115- ФЗ.

Например, если вы занимаетесь розничной торговлей товарами народного потребления, то нанимать высококвалифицированных иностранцев для обслуживания покупателей нельзя. А вот на должность генерального или финансового директора, а также главного товароведа — можно.

10. Передача части функций на аутсорсинг

По договору оказания услуг вы платите только вознаграждение за проделанную работу или за конкретный результат, если заключаете договор подряда. В любом случае НДФЛ и взносы платить не придется.

Поэтому для компаний выгоднее отказаться от штатного бухгалтера, дизайнера или маркетолога и передать услуги на аутсорс. Например, цена за бухобслуживание на аутсорсинге в три раза ниже зарплаты штатника, а скорость работы выше — ведь на вас работает целая команда специалистов.


11. Льготные ставки страховых взносов

Стандартная ставка — 30%. Но малый и средний бизнес вправе использовать ставку 15%, если находится в реестре МСП.

Применять пониженный тариф по взносам можно и к выплатам временно пребывающим сотрудникам-иностранцам. Право на льготные ставки также есть у IT-организаций, части НКО и у резидентов особых территорий — об этом написано в пункте 2 статьи 427 НК.

12. Ученические договоры для новичков вместо испытательного срока

Ученический договор не является договором ГПХ или трудовым, поэтому нормы гражданского и трудового законодательства на него не распространяются. Выплаты по такому договору не облагаются взносами — только НДФЛ. Единственное условие — стипендия ученика не должна быть ниже МРОТ.

Эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент проанализировали наиболее популярные способы сэкономить на страховых взносах и НДФЛ в 2023 году и разделили их на три группы риска — зеленый, желтый и красный.

Зеленый — низкий риск:
— Заменить премию компенсацией, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Желтый — средний риск:

— Заключать договоры ГПХ вместо трудовых, чтобы не платить взносы в ФСС.
— Заменять разовую премию займом с прощением долга или платой за аренду имущества сотрудника, чтобы уменьшить взносы

Красный — высокий риск:

— Начислять выплаты на сотрудника, чьи доходы превышают предел и облагаются по пониженному тарифу

Чтобы самостоятельно оценить рискованность того или иного способа экономии на налогах, воспользуйтесь чек-листом. Проверьте условия оптимизации: если они все находятся в пределах низкого риска, то и сам способ можно отнести к разделу низкого риска. Но если хотя бы одно условие превышает предел и попадает в раздел среднего или высокого риска, это указывает на рискованность всего способа.

13. Уменьшать налог на страховые взносы

Налогоплательщики с объектом «доходы» вправе уменьшить налог при УСН и авансовые платежи на налоговый вычет – страховые взносы, которые уплатили в том же периоде, за который начислены единый налог или авансовый платеж.

В эту сумму можно включать страховые взносы за предыдущие налоговые периоды, которые перечислены в отчетном периоде. Например, в январе 2024 года перечислены взносы за декабрь 2023 года. Эти суммы уменьшают авансовый платеж за I квартал 2024 года и отражаются в декларации по УСН за 2024 год.

Что изменилось в расчете налога по УСН для ИП
C 1 января 2023 года ИП без работников на УСН «доходы» теперь уменьшают налог не на уплаченные страховые взносы, а на подлежащие уплате в данном налоговом периоде.

Страховые взносы уменьшают налог того года, в котором они подлежат уплате. Например, допвзносы с дохода свыше 300 000 руб. за 2023 год надо заплатить не позднее 1 июля 2024 года. Если срок уплаты страховых взносов приходится на первый рабочий день следующего года, они учитываются в вычете текущего года. Например, срок уплаты взносов ИП за 2023 год переносится на 9 января 2024 года, так как 31 декабря 2023 года — воскресенье. В данном случае ИП может учесть исчисленные за 2023 год взносы в составе вычета за 2023 год.

Исключение: если ИП в 2023 году оплатит старые долги по взносам «за себя» за периоды до 2023 года, на них можно уменьшить налог по УСН с объектом «доходы» за 2023 год. Такой же порядок действует в 2024 и 2025 годах (п. 3.1 ст. 346.21 НК). К примеру, налог по УСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы 2022 года по сроку 1 июля 2023 года.

Что касается предпринимателей на ПСН, то для них теперь действуют аналогичные правила, что и для ИП на упрощенке. Все, что написали выше, актуально и для бизнесменов на ПСН. Единственный нюанс: стоимость патента предприниматели вправе уменьшить на те страховые взносы «за себя», которые подлежат уплате в году действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК).

14. Воспользоваться налоговыми каникулами

Для предпринимателей на УСН налоговые каникулы действуют до 2025 года. В каждом регионе – свой срок действия и свои условия. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов вправе вновь зарегистрированные ИП, если в регионе продолжают действовать или продлили законы о налоговых каникулах.

15. Аккуратный учет всех расходов

Подходит для УСН «Доходы минус расходы». Список затрат на упрощенке ограничен. На практике, предприниматели не всегда знают, что могут учесть тот или иной расход ― и в итоге переплачивают налоги. Помочь с учетом и сократить налог помогут эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент.


В 2023 году появились новые безопасные способы налоговой экономии для компаний и ИП на УСН.

Зеленый — низкий риск:

1. Сменить систему налогообложения:
— Перейти на АУСН, чтобы не платить страховые взносы, учесть больше расходов и не сдавать отчетность
— Выбрать выгодный объект налогообложения или выгодный момент для приобретения основных средств при переходе на УСН
— Перейти на ОСНО в середине года, чтобы учесть расходы и выставлять счета-фактуры с НДС.
2. Признать больше расходов:
— Выделить доставку отдельно
— Изменить цену вместо того, чтобы предъявлять штрафы за нарушение договора

Есть более рискованные способы, которыми пользуются некоторые компании.

Желтый — средний риск:

— Заключать посреднические договоры и договоры простого товарищества, чтобы снизить доходы
— Использовать договоры ГПХ, совмещение и неполную занятость, чтобы снизить среднюю численность

Красный — высокий риск:

— Заключать с покупателями договоры займа, чтобы перенести выручку на следующий год.

Как уменьшить налог на имущество
Такой налог платят только с недвижимости. Льготы по налогу бывают федеральными и региональными. Расскажем, как платить налог в меньшем размере, по пониженной ставке или получить освобождение от уплаты налога.

16. Пересмотр кадастровой стоимости имущества

Кадастровая стоимость часто бывает завышенной. Узнать ее размер можно на сайте Росреестра. По заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость можно установить в размере рыночной.

В этом случае налог пересчитают только с 1 января года, в котором вы подали заявление о пересмотре стоимости. Чтобы применить льготу, недвижимость должна быть в региональном перечне кадастровой недвижимости.

17. Перевод имущества c баланса основной компании на баланс фирмы на УСН

Если имущество не оценивается по кадастровой стоимости, упрощенцы не платят налог. По сути, основная компания арендует имущество у фирмы на УСН, а аренду включает в расходы, чтобы снизить налог на прибыль.

18. Применение региональных льготных ставок

Можно поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе, где действуют льготные ставки узнать о ставках можно на сайте ФНС и в редакция региональных законов.

Для каждой категории льготников могут быть особые условия, которые нужно выполнить, чтобы использовать льготную ставку или не платить налог вовсе. Например, в Московской области право на льготу зависит от того, направила организация сэкономленные деньги на определенные цели или нет.

19. Приобретение имущества в лизинг

Выгодно, если налоговой базой является кадастровая стоимость. В этом случае, налог будет платить лизингодатель независимо от того, на чьем балансе учитывается имущество. При лизинге можно применять ускоренную амортизацию, чтобы быстрее снизить остаточную стоимость имущества, с которой платят налог.

Наиболее популярные способы законно сэкономить на налоге на имущество в 2023 году.

Зеленый — низкий риск:

— Отделить оборудование от недвижимости, чтобы уменьшить среднегодовую стоимость имущества
— Подать декларацию о характеристиках, чтобы уменьшить кадастровую стоимость.

Есть и рискованный способ.

Желтый — средний риск:
— Оспорить кадастровую стоимость

Как уменьшить налог на прибыль
Это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Основная ставка — 20%, но ее можно уменьшить.

20. Резервы по сомнительным долгам

Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль. Резерв создайте в том отчетном периоде, в котором при инвентаризации дебиторки выявили сомнительный долг. Предельный лимит для резерва – 10% от годовой выручки. Если деньги вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог.

21. Резерв на оплату отпусков

Позволяет равномерно учитывать расходы в течение года при налогообложении и переносить уплату налога на более поздний срок. Величина резерва должна равняться общей сумме отпускных всем сотрудникам с учетом налогов и взносов, которые нужно начислить на такие выплаты. Речь идет о тех днях отпуска, которые сотрудник уже заработал.

22. Списание недостачи сверх норм убыли

Учтите недостачу в составе внереализационных расходов, если:

виновных нет — подтвердите это документом,
виновные не установлены,
виновные есть и недостача взыскивается с него.
23. Покупка оборудования в лизинг

Платеж, внесенный под закупку лизингового оборудования в момент подписания договора, является выданным авансом. Выданный аванс признавайте в расходах равными долями в течение всего срока действия договора.

24. Амортизационная премия

Часть затрат на приобретение или сооружение основного средства можно признать в расходах единовременно в качестве амортизационной премии. Списать можно от 10% до 30% первоначальной стоимости основных средств — зависит от амортизационной группы.

Премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации, а применяют со следующего года — после того, как внесут такое положение в учетную политику.

25. Лицензионный договор с правообладателем на УСН 6%

Вы можете сделать правообладателем вашего товарного знака третье лицо (при этом реальное) на УСН 6%. Платежи по лицензионному договору можно учитывать в расходах по налогу на прибыль. Правообладатель на упрощенке платит с этих денег 6%, а вы экономите 20%.
Ошибка 1. Открываете ООО, когда можно обойтись ИП
У ИП и ООО — много отличий, но в целом для большинства новичков на первом этапе бывает достаточно статуса ИП. Это проще и дешевле: ИП легче выводить прибыль, нужно сдавать меньше отчетов, штрафы за одни и те же нарушения существенно ниже, чем для организаций.
«Часто вижу такую ситуацию: будущий бизнесмен читает про отличия ИП и ООО и регистрирует фирму, потому что ИП в любом случае должен платить страховые взносы за себя, а ООО при отсутствии деятельности и прибыли ничего не платит. В результате из желания сэкономить 40 000 ₽ в год владелец бизнеса получает головную боль с открытием и закрытием ООО, отчетами, выводом прибыли, и траты, которые с лихвой перекрывают экономию на взносах».
Бизнесмены не учитывают, что прежде чем прибыль фирмы перекочует в карман ее владельца, с этих денег нужно заплатить налог дважды. Сначала с прибыли заплатят налог в зависимости от системы налогообложения, а затем сам владелец заплатит 13% с дивидендов. Предприниматель же платит налог с доходов только один раз, а затем может распоряжаться деньгами как хочет.
Пример. Фирма на УСН 6% заработала 500 000 ₽. После уплаты 6%-го налога осталось 470 000. Учредитель оформил эти деньги как дивиденды, но на руки получит их за минусом 13% НДФЛ, то есть 408 900 ₽. ИП при таком же доходе и системе налогообложения получил бы все 470 000 и не тратил бы время и деньги на составление документов, бухучет и отчетность.
Чтобы не терять так много с прибыли, учредители начинают искать нелегальные способы вывода денег, платят обнальщикам и рискуют. А могли бы законно пользоваться деньгами в качестве ИП.
Еще одна причина, из-за которой предпочитают открывать фирму вместо ИП — боятся ответственности по обязательствам. ИП несет ответственность всем имуществом, а владельцы ООО — только активами фирмы. Эти страхи чаще всего напрасны. Вряд ли новички будут бездумно рисковать десятками миллионов, чтобы остаться совсем без ничего. А владельцы фирмы тоже могут лишиться своего имущества, если кто-то докажет, что они сами же своими действиями довели компанию до банкротства.
Среди новичков встречаются и те, кто думает, что ИП не может работать с НДС или нанимать сотрудников. Это заблуждение. В этом у ИП такие же права, как у организаций, к тому же у ИП больше выбор вариантов налогообложения: так, они могут применять патентную систему или режим для самозанятых.
Открывать ООО выгодно далеко не всем. Только если вы начинаете бизнес с партнерами и нужно законно разделить доли, если привлекаете инвестиции, а еще если для вашего вида деятельности лицензию дают только организациям.
noteimage
По теме: как выбрать между ИП и ООО
Ошибка 2. Выбираете не ту систему налогообложения
В России для ООО есть три режима налогообложения, а для ИП — пять. У каждого — свои особенности.
Часто бизнесмены делают выбор, не зная нюансов и не изучив подробно информацию о каждом режиме. Отсюда — ошибки, которые оборачиваются переплатой налогов.
Не перешли на спецрежимы
Общая система — это дорого и сложно. Большинству новичков в бизнесе подходят специальные режимы налогообложения: УСН или патентная система.
На общем режиме налогообложения имеет смысл работать только в нескольких случаях.
Если ни один из спецрежимов не подходит из-за ограничений по доходам, количеству сотрудников, видам деятельности.
Если ваши клиенты — крупные бизнесмены на ОСНО, которым нужны счета-фактуры с НДС, чтобы делать вычеты. Работать с партнерами на спецрежимах таким клиентам невыгодно. Общую систему обычно выбирают для оптовой торговли, производства и экспорта.
Если ООО занимается видами деятельности, для которых действует нулевая ставка по налогу на прибыль.
В остальных случаях лучше сразу перейти на спецрежимы. Для перехода на УСН нужно подать в ИФНС уведомление не позже 30 дней с момента регистрации ИП или ООО. На ПСН могут перейти только ИП, для этого нужно отправить заявление минимум за 10 дней до начала деятельности по патенту.
Больше статей о налогах
УСН, ПСН, ОСНО: какой налоговый режим выбрать
Как ИП перейти на патент
Что такое налоговые каникулы для предпринимателей
Не посчитали, какой из спецрежимов выгоднее
Чтобы узнать, какой из режимов выгоднее, нужно хотя бы примерно представлять, сколько у вас будет доходов, расходов, какая налоговая ставка действует в регионе для УСН и во сколько обойдется патент для аналогичного вида деятельности.
Так, при выборе между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» иногда руководствуются стандартными ставками в 15% и 6%, не учитывая, что для всех или некоторых видов деятельности в регионах установлены пониженные ставки. Когда узнают о льготной ставке, сменить объект налогообложения в текущем году бывает уже поздно и приходится до конца года платить больше, чем могли бы.
Не перешли на УСН «про запас»
Предприниматели решают, что им выгоднее всего применять патентную систему, покупают патент, а основной системой налогообложения остается ОСНО. Но патент распространяется только на ту деятельность, которая в нем прописана. В этой ситуации любая операция, если она не подпадает под патентную деятельность, будет облагаться НДС и НДФЛ, а еще придется сдавать лишние отчеты.
Пример. У ИП есть кафе и патент на деятельность общепита, а на УСН предприниматель не переходил. С выручки от работы кафе ИП не платит никаких налогов, потому что уже оплатил патент. При этом у предпринимателя есть пустующие площади, которые он решил сдать в аренду. Его патент на общепит для этого не подходит, а патенты на аренду нежилых помещений в его регионе не выдают. Предпринимателю придется действовать по ОСНО: на стоимость аренды начислить 20% НДС, заплатить в бюджет НДС и 13% НДФЛ. Если бы в свое время ИП перешел на УСН «Доходы», то заплатил бы всего 6% с выручки от аренды. Такая же ситуация будет, если предприниматель забудет вовремя оформить новый патент после окончания старого. В промежутке между двумя патентами кафе придется работать на дорогой и сложной общей системе налогообложения.
Чтобы не ошибиться с выбором режима, обратитесь к специалисту по налогам. Он учтет особенности регионального законодательства и все нюансы, о которых вы можете не знать. Если уже работаете, в конце года возьмите показатели бизнеса и посчитайте, сколько налогов заплатили бы, если бы применяли другие системы налогообложения. Возможно, выгоднее с начала года перейти на другой режим.

Что Вы не знаете о налоговых льготах
Почти во всех регионах России для бизнесменов-новичков в научной, социальной, производственной, гостиничной сферах и сфере бытовых услуг действуют двухлетние налоговые каникулы. Льгота применима при условии, что ИП работает на УСН или ПСН, а подробности прописаны в местном законодательстве.
Некоторые предприниматели об этом не знают и начинают бизнес в льготных сферах на общих началах, то есть покупают патент или платят налог на УСН. Постфактум заявить о каникулах и вернуть деньги можно только на УСН. Если приобрели патент, не зная о каникулах, деньги вернуть уже нельзя.
Узнайте заранее об особенностях местного законодательства. Выясните в налоговой инспекции и у налоговых консультантов, какие льготы есть для вашего вида деятельности. Если применяли УСН и узнали, что имели право на налоговые каникулы, подайте уточненную декларацию с нулевой ставкой налога и заявление на возврат или зачет налога.

Нанимаете подрядчиков-физлиц
Если вам нужен специалист на разовые работы, а не в штат, оптимально нанимать только исполнителей со статусом ИП или самозанятого. Тогда кроме вознаграждения за работы вы не будете ничего платить.
Если у физлица нет одного из этих статусов, вы заплатите с его вознаграждения 13% НДФЛ и должны будете перечислить еще 27,1% страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.
Пример. Фирма наняла специалиста для создания сайта и заплатила ему 100 000 ₽. Если специалист — ИП на УСН 6% или самозанятый, он получит эти сто тысяч и сам заплатит с них 6% налога. Если он физлицо без статуса, фирма удержит 13% НДФЛ и перечислит только 87 000 ₽. Дополнительно фирма должна будет перечислить 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское — в общей сложности это 27 100 ₽. В итоге 87 000 ₽, которые получит специалист, обойдутся фирме в 127 100 тыс ₽.
Чтобы не переплачивать, не работайте с физлицами без статуса. С появлением режима для самозанятых и распространением его на всю Россию наем «физиков» потерял всякий смысл. Любой человек может оформить самозанятость даже ради одной сделки.
Заменить подрядчиками можно и некоторых штатных сотрудников. Например, передать бухгалтерию или юридические услуги на аутсорс сторонним специалистам, если для штатного бухгалтера или юриста нет полной загрузки.

Не сверяетесь с бюджетом
Бывает, что бухгалтер ошибся и перечислил лишнего: неправильно посчитал налог, не учел вычеты, дважды провел один и тот же платеж или просто опечатался в платежном поручении.
Если вы заплатили в бюджет больше, чем нужно, налоговики должны вам сообщить об этом. Но они это делают далеко не всегда. Если за три года вы не узнаете о переплате и не сделаете ничего, чтобы вернуть деньги, переплата «сгорит». Иногда через суд можно обнулить срок давности и вернуть деньги, но это очень хлопотно и не все хотят с этим связываться.
«Случай из практики. Взяв на обслуживание фирму, мы сделали акты сверок. Выяснилось, что у фирмы есть переплата по страховым взносам на 700 000 ₽, о которой никто не знал. Трехлетний срок уже почти истекал, и если бы акт сделали на месяц позже, вернуть переплату бы уже не смогли».
Марат Самитов, владелец бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»
Чтобы деньги не зависали в бюджете, и вы всегда знали, нет ли переплаты или долгов перед государством, регулярно делайте акты сверки с налоговой инспекцией, Пенсионным фондом и ФСС.

Нужно знать: как отчитываться за работников
Ошибка 6. Нанимаете неграмотных бухгалтеров и не контролируете их работу
В небольших компаниях бухгалтерам либо слишком доверяют, либо экономят на хороших специалистах и нанимают посредственных за небольшие деньги. И в том, и в другом случае руководитель рискует.
«При аудите учета в организациях периодически всплывают самые разные истории.
Для малого бизнеса снизили страховые взносы, но бухгалтер продолжал платить по прежним ставкам.
Компания занималась розничной торговлей и туристической деятельностью, то есть все клиенты были физлицами, но фирма работала на дорогой и сложной общей системе налогообложения. Директор очень доверял бухгалтеру и не задавал вопросов, почему же фирма не переходит на спецрежимы, где меньше налогов и меньше отчетов.
Бухгалтер из лени не проводила в учете все счета-фактуры, и вычеты по НДС оставались неиспользованными. Чтобы платить меньше, фирма прибегала к незаконным способам оптимизации НДС, хотя могла экономить законным способом.
Бухгалтер не уверен в своих расчетах и на всякий случай перечисляет налоги с запасом».
Марат Самитов, владелец бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»
Как бы вы ни доверяли своему бухгалтеру, хотя бы раз в год приглашайте специалистов бухгалтерской фирмы или просто знакомого главбуха из другой компании. Это нужно, чтобы свежим взглядом оценили состояние учета и сообщили о недочетах, о которых ни бухгалтер, ни директор могут не знать.

Боитесь давления налоговиков
Эта проблема чаще всего связана с вычетами по НДС для тех, кто работает на общей системе налогообложения. Налоговики приглашают директора и начинают на него давить, требуя убрать некоторые вычеты по НДС из декларации, сдать уточненную декларацию и доплатить налог. Нужно иметь стальные нервы, чтобы не поддаться и не согласиться на эти требования, поэтому многие руководители соглашаются, хотя на самом деле ничего не нарушали.
«В такой ситуации нужно понять, закончился ли срок камеральной проверки по декларации. Если три месяца уже прошло, налоговики ничего не могут сделать, кроме как провести выездную проверку, а ее назначают далеко не всем. А вот если вы согласитесь сдать уточненную декларацию, у налоговиков появится право на новую камеральную проверку. Многие руководители и бухгалтеры не знают механизмов налогового контроля и не знают, на что имеют право сотрудники налоговой инспекции, а на что — нет. Это развязывает инспекторам руки».
Марат Самитов, владелец бухгалтерско-юридической фирмы «Авирта»
Тех, кто не поддается давлению, налоговики пугают выездной проверкой. Но нужно знать, что назначить ее не так-то просто. Государству невыгодно проверять всех подряд и тратить на это ресурсы. Инспекторы сначала должны провести предпроверочный анализ, вынести и обосновать решение о том, что стоит проводить проверку. Только после этого организацию включают в план проверок. Если налоговики не уверены, что смогут доказать нарушения и доначислить большие суммы, а вы в состоянии эти суммы заплатить – вряд ли вы попадете в план.
Ошибка 8. Не знаете о законных способах экономии
Не платить налоги совсем не получится, но если грамотно оперировать законами, можно снизить платежи.
Кроме описанных выше, есть менее известные способы, о которых многие не знают.
Прописаться в регионе со льготной налоговой ставкой
Власти субъектов РФ имеют право устанавливать льготные ставки для всех или некоторых видов деятельности, и часто этим правом пользуются.
Например, в Ленинградской области для УСН «Доходы минус расходы» вместо стандартной ставки 15% действует ставка всего 5%, а в республике Татарстан — 10%.
У ИП нет юридического адреса, они платят налоги по месту прописки. Чтобы платить меньше, им нужно лишь прописаться в регионе со льготной ставкой. Если ИП пропишется в Ленинградской области, льготная ставка в 5% для УСН «Доходы минус расходы» будет действовать для него по всей России, где бы он ни вел бизнес. Причем даже если прописаться в другом регионе в конце года, за весь этот год налог можно пересчитать по льготной ставке. Платить налоги и сдавать отчеты нужно будет в инспекцию по месту прописки, но сейчас все это можно делать удаленно, если есть электронная подпись.
Пересмотреть кадастровую стоимость имущества и земельных участков
От кадастровой стоимости зависит сумма налога на имущество и землю. Государственные оценщики часто берут ее «с потолка» и завышают, поэтому бизнесмены переплачивают налог. Не все знают, что кадастровую стоимость легко можно оспорить в суде. Для этого нужно провести независимую оценку и обратиться в суд. Большинство таких дел решаются в пользу налогоплательщиков — кадастровую стоимость и налог порой удается снизить в несколько раз. Причем с 2019 года можно снизить налог не только за год, в котором изменили кадастровую стоимость, но и за прошлые годы, когда действовала завышенная стоимость.
Пример. У компании есть в собственности здание, которое государство оценило в 15 000 000 ₽. По ставке в 2% налог на имущество за это здание составлял 300 000 ₽ в год. Но оценщики не учли расположение здания и степень износа. Независимый эксперт вынес заключение, что рыночная цена этого здания всего 9000 000 ₽. Фирма оспорила кадастровую стоимость в суде и добилась, чтобы ее сравняли с рыночной. Теперь налог составляет не 300, а 180 000 ₽ в год. За прошлый и позапрошлый годы, когда действовала завышенная стоимость, налог компании пересчитали и вернули переплату.
Если вы сами не проверите, соответствует ли кадастровая стоимость действительности, и не затеете процедуру пересмотра, будете платить больше.
Заключать агентские договоры с поставщиками
Актуально для тех, кто продает чужие товары. Такую деятельность можно оформить двумя способами.
Выкупаете товары у поставщика и продаете их с наценкой. Тогда налог нужно платить со всей выручки или за минусом расходов — все зависит от вашей системы налогообложения.
Оформляете агентский договор, продаете товары поставщика за комиссию. Тогда налогом облагается только агентское вознаграждение, а не все деньги, которые поступили на ваш счет.
Второй вариант особенно выгоден, если применять УСН 6%.
Пример. Фирма закупила партию товаров на сумму 5000 000 ₽ и продала с наценкой 20% за 6000 000 ₽. Прибыль — 1000 000 ₽. На УСН «Доходы» фирма заплатит налог 6% со всей суммы продаж, то есть 360 000 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» заплатит 15% с прибыли, то есть 150 000 ₽.
Если фирма заключит агентский договор, продаст ту же партию товара за те же деньги, получит комиссионное вознаграждение в 1000 000 ₽, то при той же прибыли налог на УСН «Доходы» составит всего 60 000 ₽.
Вместо директора нанять ИП-управляющего
Руководитель фирмы необязательно должен быть в штате. Закон позволяет передать руководство стороннему управляющему, который будет получать не зарплату, а вознаграждение по договору.
Пример. Вместо того чтобы оформлять в штат директора с зарплатой в 200 000 ₽, наняли по договору ИП-управляющего, который применяет УСН 6%.
Налоги и взносы за директора на зарплате:
200 х 13% = 26 000 ₽ — НДФЛ.
200 х 30,2% = 60 400 ₽ — страховые взносы. Если фирма относится к малому и среднему бизнесу, взносы будут меньше — 32 300 ₽.
Итого директор получит 174 000 ₽, а фирме это обойдется в 260 400 ₽ или 232 300 ₽.
ИП-управляющему фирма перечислит ровно 200 000 ₽, а ему после уплаты 6% налога останется 188 000 ₽.
Экономия для фирмы — 724 800 ₽ в год, для малого и среднего бизнеса — 387 600 ₽.
Таким же образом можно вывести за штат несколько топ-менеджеров и нанять управляющую компанию.
Часть зарплаты сотрудникам заменить на другие выплаты
За сотрудников нужно платить страховые взносы, а это еще почти треть от зарплаты — точная ставка взносов зависит от того, относится ли работодатель к малому и среднему бизнесу. Но есть суммы, которые страховыми взносами не облагаются. Например, это плата за обучение сотрудника, возмещение процентов по ипотеке, матпомощь до 4000 ₽ в год. Если установить сотруднику зарплату пониже, а разницу компенсировать такими выплатами, можно сэкономить на взносах.
Пример. В компанию устраивается менеджер, который претендует на зарплату в 80 000 ₽. Работодатель узнает, что претендент платит ипотеку за квартиру. Проценты по ипотеке составляют 20 000 ₽ в месяц. Работодатель договаривается с сотрудником на оклад в 60 000 ₽ и компенсирует проценты по ипотеке. В итоге доход сотрудника составит все те же 80 000 ₽, ведь проценты он все равно бы платил из своего кармана, а работодатель будет платить взносы только с 60 000 ₽.
Экономия на налогах — это прежде всего знание законов и умение их применять. Чтобы сэкономить максимально, обратитесь к специалистам — они помогут использовать все возможности и не переплачивать.
Коротко: как не переплачивать налоги
Не открывать ООО без крайней необходимости. Если ведете бизнес в одиночку, не рискуете большими суммами и не нужна лицензия, которую выдают только организациям — открывайте ИП.
Подберите систему налогообложения, где при одних и тех же показателях для вашего вида деятельности платежи будут меньше. Если решили остановиться на патентной системе и не планируете работать с крупным бизнесом, подайте уведомление и о переходе на УСН. Упрощенная система пригодится, если вы решите заняться другим видом деятельности или забудете обновить патент.
Узнайте о льготах, которые действуют в вашем регионе для вашего вида деятельности. Это льготные ставки и налоговые каникулы на два года для новичков.
Регулярно проводите сверки с налоговой инспекцией и фондами. Если окажется, что у вас есть переплата, вернуть ее получится только в течение трех лет после того, как она возникла.
Не нанимайте на разовые работы физлиц без статуса ИП и самозанятых, чтобы не платить за них страховые взносы. Посмотрите, какие функции штатных сотрудников можно отдать на аутсорс сторонним подрядчикам.
Хотя бы иногда заказывайте аудит у сторонних специалистов, чтобы контролировать работу бухгалтера.
Узнайте у специалистов, какие способы законной экономии есть для вашего бизнеса.
Юридические и физические лица обязаны вовремя платить налоги – это прописано в законе. Но не все спешат исполнять свои обязательства. Если налогоплательщик умышленно или случайно проигнорировал или просрочил выплаты, он считается правонарушителем и должен понести наказание. В статье мы расскажем о том, что грозит за неуплату налогов организациям и простым гражданам. Ответственность за неуплату налогов За нарушение налоговых требований законодательство предусмотрело 3 вида ответственности: налоговую, административную и уголовную. Рассмотрим каждую санкцию подробнее. Налоговая ответственность Согласно ст. 107 НК РФ, ответственности за неуплату налогов подлежат юридические лица и обычные граждане в возрасте 16 лет. Обратите внимание! Привлечение организации к налоговой ответственности не исключает возможности наложения на руководителя административных или уголовных санкций. Читайте также Какие изменения в ставках НДС предусмотрены с 2024 Данные карательные меры предполагают наказание “рублем”, то есть штрафы, которые назначаются плательщику по решению налогового органа, выявившего нарушения. Основные виды правонарушений, за которые грозит налоговая ответственность, перечислены в НК РФ: ИП или организация работает без постановки на учет в ИФНС; плательщик допустил серьезные нарушения правил исчисления доходов и расходов, объектов налогообложения; непредоставление в ИФНС сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; полная или частичная неуплата налогов; нарушение требований закона об удержаниях из дохода; отказ в предоставлении документов или сведений о налогоплательщике. Может выражаться в форме официального отказа предоставить затребованные налоговиками бумаги или в форме уклонения от исполнения запроса. Административная ответственность за неуплату налогов К этому виду ответственности могут привлекаться только должностные лица организаций. Субъектами правонарушения не могут быть частные граждане и ИП – речь идет только о лицах, наделенных функциями распоряжения и управления имуществом, ведения отчетности. Административной ответственности за неуплату налогов подлежат только должностные лица организаций. Самыми распространенными административными проступками в сфере налогообложения являются следующие: нарушение сроков постановки на учет в ИФНС. Любая организация обязана встать на учет в налоговый орган в течение 10 дней с момента госрегистрации. Если требование не соблюдено, должностное лицо этой фирмы подлежит ответственности по ст. 15.3 КоАП РФ, что не исключает применения налоговой санкции к самому предприятию; нарушение сроков сдачи отчетности. Проступок попадает под квалификацию ст. 15.5 КоАП РФ. Виновным будет главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возложена функция предоставления декларации в ИФНС; отказ предоставить налоговикам документы. Сущность нарушения – необоснованный отказ плательщика предоставить бумаги, необходимые сотрудникам ФНС для проведения проверки. Административное дело возбуждается и в том случае, если документы были переданы, но несвоевременно или с некорректными данными; серьезные нарушения правил бухгалтерского учета. Несоблюдение положений Закона «О бухгалтерском учете» относительно оформления финансовых документов. В случае некорректного заполнения отчетности в отношении должностного лица возбуждается дело по статье 15.11 КОАП РФ. Уголовная ответственность За неуплату налогов также можно попасть под статьи УК РФ: ст. 198 – уклонение физического лица; ст. 199 – уклонение юридического лица; ст. 199.1 – неперечисление удержаний в доход государства налоговым агентом. К этому виду ответственности можно привлечь лицо в возрасте от 16 лет, не имеющее психических отклонений. Субъектом преступления может стать любой дееспособный гражданин в возрасте от 16 лет. Чтобы инициировать уголовное расследование, ИФНС обязана направить сведения о неуплате в следственные органы в течение 10 суток со дня выявления нарушения. После проведения проверки правоохранители выносят постановление о возбуждении уголовного дела либо об отказе в возбуждении. Читайте также Как заполняется декларация по НДС Наказание за неуплату налогов Уклонение от внесения обязательных платежей в бюджет государства карается санкциями разной степени тяжести. Их инициатором может выступать налоговый орган или суд. Для физических лиц К физическим лицам применяются следующие виды наказания за неуплату налогов: пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (минимум 1 тыс. руб.); штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в сумме заработной платы виновного за период 1-2 года; арест длительностью от 4 до 6 месяцев; принудительные работы от 1 до 3 лет; ограничение свободы на период до 3 лет. Сам факт отсутствия платежа в бюджет – не повод для привлечения к ответственности. Но если неплательщик будет игнорировать требования ФНС, а сумма неуплаты будет расти, судебных разбирательств не избежать. Максимальная ответственность ждет нарушителя с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере (более 9 млн руб.). Мера наказания за неуплату налогов зависит от тяжести проступка. Для юридических лиц В отношении юридического лица будут применены санкции, если оно уклоняется от уплаты налогов прямо (вообще не платит) или косвенно (к примеру, занижая реальную прибыль). Чтобы определить, кто из сотрудников повинен в неперечислении налоговых выплат, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы: должностные инструкции и трудовые соглашения. Если основной работник, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушел в отпуск, а его обязанности временно исполняет другое лицо, именно оно будет привлечено к ответственности. Если учредитель содействовал сокрытию прибыли – накажут и его. Предусмотрены следующие виды ответственности: пени; штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет; принудительные работы длительностью до 5 лет; запрет на работу в определенной должности сроком до 3 лет; арест; ограничение свободы на период до 6 лет. Самое тяжкое наказание последует в случае, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или проводит в сговоре мошеннические операции, повлекшие необоснованное уменьшение налоговой базы для фирмы. За групповое преступление по неуплате налогов наказание будет жестче. Неуплата налога на прибыль Для физических лиц это не что иное, как подоходный налог (НДФЛ). Это основной вид налога, который обязаны платить граждане со всех доходов, полученных за год. Ставка подоходного налога составляет от 9% до 35%. Согласно ст.217 НК РФ, НДФЛ облагаются следующие виды доходов: от продажи имущества, находившегося в собственности менее определенного срока; от сдачи имущества в наем; доходы, полученные за пределами РФ; разного роды выигрыши (например, лотерея); другие виды доходов. Если вы официально трудоустроены, подоходный налог платит за вас работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты НДФЛ ложится на ваши плечи. Задайте свой вопрос юристу! 72 юриста готовы ответить. Ответ на сайте в течение 14 минут ЗАДАТЬ ВОПРОС В срок до 1 апреля следующего за отчетным года, необходимо заполнить и передать в отделение ИФНС по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму. Если вы не желаете делиться с государством, готовьтесь к неприятным последствиям со стороны контролирующих госорганов. За неподачу декларацию о доходе полагается штраф в размере 5% от суммы налога. Если просрочка составляет больше 180 дней, штраф увеличится до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже как 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении сделки (нотариус, Росреестр, ГИБДД). Не пытайтесь обмануть налоговую – все сделки фиксируются и передаются налоговикам. За неуплату НДФЛ в срок начисляется пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы долга за каждый день просрочки. Кроме этого, налоговая начнет выяснять, умышленно или нет вы уклоняетесь от выплат: если это случилось неумышленно (например, вы ошиблись в расчетах), штраф составит 20% от суммы долга. Его можно и вовсе избежать в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого требуется сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию; если вы нарушили закон умышленно, заплатить 40% от начисленного налога. Резюме Организации, ИП и простые граждане обязаны платить налоги в установленные законом сроки. Если вы нарушили это правило, вас накажут. В зависимости от тяжести проступка и юридического статуса неплательщика, его могут привлечь к административной, налоговой или уголовной ответственности. Не следует хитрить и пытаться обмануть государство – афера все равно раскроется, а вас ждет внушительный штраф или тюремный срок

Налогом НДФЛ облагаются практически все доходы гражданина. Есть исключения, они перечислены в статье 217 налогового кодекса. Например, НДФЛ не нужно платить с алиментов, грантов, стипендий, вознаграждений донорам, пособий по безработице.

В основном про НДФЛ вспоминают, когда говорят о зарплате. Работодатель — организация или предприниматель — является налоговым агентом. Это значит, что он самостоятельно рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ за работника.

ст. 226 НК РФ
Например, Сергей устроился на работу. Его оклад по трудовому договору — 30 тысяч рублей, но на руки он получит только 26 100 ₽. Сергей может не возмущаться, все законно: работодатель удерживает 13% НДФЛ и перечисляет в бюджет.

Чтобы не было сюрпризов, Сергею следовало уточнить при трудоустройстве: обещанная сумма зарплаты — это то, что он получит на руки, или из нее еще заберут налог. Если начальник выпишет Сергею премию, то из этих денег тоже удержат НДФЛ.

С вознаграждения по договорам гражданско-правового характера тоже придется заплатить НДФЛ. Например, внештатный юрист защищает интересы компании в суде, а она оплачивает его услуги. В этом случае компания опять же сделает все сама — юрист получит вознаграждение уже за вычетом НДФЛ.

Быть налоговым агентом — обязанность компании, а не право. Даже если в договоре прописать, что физлицо платит НДФЛ самостоятельно, это не поможет. Такое условие противоречит налоговому кодексу, поэтому ничтожно.

Письмо Минфина № 03-04-05/12891
Выигрышем в лотерею, казино или на букмекерских ставках придется поделиться с государством. Но есть исключение: 4000 ₽ в год — доход от участия в лотереях, конкурсах и азартных играх, который не облагается НДФЛ. Как правильно заплатить налог с выигрыша, мы уже писали.

п. 28 ст. 217 НК РФ
С доходов от продажи движимого и недвижимого имущества тоже придется перечислить НДФЛ. Причем отчитываться перед ФНС и платить налог нужно самостоятельно, вне зависимости от того, кто покупатель: организация или другой человек.

Письмо Минфина № 03-04-06/33776
Например, вы продали квартиру. Есть минимальный период владения — когда он истекает, уже не нужно платить налог с продажи. Этот период — 3 или 5 лет, смотря когда и как вы получили права на недвижимость.

Если продали квартиру раньше срока, тогда не позднее 30 апреля следующего года нужно сообщить об этом — подать декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля заплатить налог.

п. 1 ст. 229 НК РФ

п. 4 ст. 228 НК РФ

Если человек сдает имущество в аренду, 13% от дохода он обязан отдать государству. Когда арендатор — физлицо, отчитываться и платить НДФЛ нужно самостоятельно. Если арендатор — организация или индивидуальный предприниматель, обязанность удерживать и перечислять налог ложится на них.

Налог на имущество платят владельцы квартир, комнат, домов, гаражей и машино-мест, любых зданий, строений и сооружений. Также этим налогом облагаются объекты незавершенного строительства, если они зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости — ЕГРН.

ст. 400, ст. 401 НК РФ
ФНС делает все самостоятельно: определяет, какое имущество у вас есть и сколько оно стоит, рассчитывает налог и присылает налоговое уведомление. Налогоплательщику остается только сверить данные и перевести деньги.

ст. 406 НК РФ
Базовые ставки такие:

за дом, квартиру, хозяйственное строение площадью не более 50 м², гараж или комнату — 0,1% от стоимости имущества;
все остальное — 0,5%;
недвижимость стоимостью больше 300 млн рублей — 2%.
Местные власти могут менять эти ставки: уменьшать до нуля или увеличивать, но не более чем в 3 раза.

15
Как сэкономить на налогах или не платить их вообще
Рассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю
Электронная почта
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности
Транспортный налог платят владельцы практически любых транспортных средств: автомобилей, мотоциклов, яхт, вертолетов, самолетов, гидроциклов, снегоходов, моторных лодок.

ст. 358 НК РФ
Есть исключения: например, налогом не облагаются весельные лодки, моторные лодки мощностью не более 5 л. с., автомобили для инвалидов, транспортные средства, которые находятся в розыске.

Как и в случае с налогом на имущество, делать ничего не нужно. Вот вы купили машину, зарегистрировали в ГИБДД и спокойно себе катаетесь. ФНС сама получит информацию о регистрации, узнает мощность двигателя, посчитает налог и пришлет уведомление.

В статье 361 НК РФ указаны базовые ставки. Но регионы страны могут менять эти ставки: увеличивать или уменьшать до 10 раз.

Обложка статьи
Транспортный налог в 2023 году: сроки и способы уплаты

Размер налога зависит от мощности транспортного средства. Например, для автомобиля берется количество лошадиных сил и умножается на ставку. Причем чем выше мощность двигателя, тем выше ставка.

В Москве для автомобиля с двигателем свыше 125 л. с. до 150 л. с. включительно каждая сила обходится в 35 ₽ в год. А вот владельцу более мощной машины — свыше 250 л. с. — каждая лошадка будет стоить уже 150 ₽.

Кроме того, для автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей действует повышающий коэффициент — от 1,1 до 3. Список таких элитных машин Минпромторг публикует на своем сайте.

ст. 362 НК РФ
Земельный налог нужно платить, когда есть земельный участок в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном владении.

ст. 388 НК РФ
Есть исключения. Налог не нужно платить за участки:

Находящиеся в безвозмездном пользовании или полученные по договору аренды.
В заповедниках, объектах культурного или археологического наследия.
На которых построены многоквартирные дома.
Из состава лесного фонда.
ст. 389 НК РФ
Налоговые ставки устанавливаются местными властями. Но в любом случае они не могут превышать базовых значений:

0,3% от кадастровой стоимости — для дачных и садовых участков, земель под строительство жилого дома, сельскохозяйственную и животноводческую деятельность;
1,5% — для любых других участков.
ст. 394 НК РФ
Узнать кадастровую стоимость участка можно на сайте Росреестра. Для расчета земельного налога воспользуйтесь калькулятором от ФНС.

Обложка статьи
Земельный налог

В справочном разделе на сайте ФНС можно узнать, какие ставки по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам действуют там, где вы живете. А ставки НДФЛ по всей стране одинаковые.

Вычеты и льготы — вот вполне законные способы, которыми можно ослабить или даже полностью снять налоговую нагрузку. Если у вас нет прав на льготы, можно оформить имущество на человека, у которого они есть. Но тогда появляется риск остаться без всего, если «льготник» окажется не очень порядочным или попадет в долговую яму.

Земельный и имущественный налог платится от кадастровой стоимости недвижимости или участка. Это не та стоимость, что на «Авито», и не та, что написана в договоре купли-продажи, — кадастровую стоимость определяют специалисты Росреестра, но они иногда ошибаются. Если кадастровая стоимость кажется завышенной, ее можно оспорить. Почитайте, как это сделать:

Как оспорить кадастровую цену квартиры и платить меньше налогов
Как уменьшить земельный налог
Транспортный налог на машину зависит от мощности ее двигателя. Поэтому даже если хочется мощи и доминирования, лучше взять 249 л.с. или 250 л. с., потому что потом идёт резкое повышение налоговой ставки.

Вообще перед покупкой имущества нужно хорошо подумать, по карману ли налог за него.

Налоговые вычеты
Вычет называется так, потому что он вычитается из доходов и уменьшает их. Его применяют люди, которые платят НДФЛ — 13% от доходов. С помощью вычета можно уменьшить сумму налогов или вернуть часть НДФЛ, которая уже уплачена.

Мы уже рассказывали про разные виды вычетов и о том, как их получить:

Налоговый вычет за квартиру: полная инструкция
Когда и как можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке
Вычет на благотворительность
Как получить налоговый вычет за обучение
Как вернуть деньги за лечение
Как получить налоговый вычет по ИИС
Что такое профессиональный вычет и как им пользоваться
Кроме перечисленных есть еще стандартные вычеты НДФЛ и вычеты при продаже имущества.

Стандартный вычет НДФЛ можно получить, если у вас есть дети — родные или приемные. Также он распространяется на попечителей и опекунов. Ежемесячная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход, зависит от количества детей. За первого и второго ребенка вычитают по 1400 ₽, третьего и каждого последующего — по 3000 ₽. Дополнительно есть вычет за ребенка-инвалида: для родителя — 12 000 ₽, для попечителя или опекуна — 6000 ₽. Для родителей-одиночек сумма вычета удваивается.

пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
После того, как совокупный доход с начала года превысит 350 тысяч рублей, вычет уже не применяется. Но со следующего года он возобновится.

Вычет дают, пока ребенку не исполнится 18 лет, но есть исключение. Срок продлевается до 24 лет, если ребенок получает высшее образование или учится в аспирантуре.

Обложка статьи
Как получить налоговый вычет на детей

Например, Анна зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц. У нее трое детей. За первого и второго полагается вычет 1400 ₽, за третьего — 3000 ₽, а всего — 5800 ₽. Именно на такую сумму будет уменьшен ее налогооблагаемый доход.

Ежемесячно работодатель будут удерживать НДФЛ с зарплаты Анны:

(50 000 ₽ − 5800 ₽) × 13% = 5746 ₽
Она будет получать вычет на ребенка с января по июль, а с августа — уже нет, ведь ее доход превысит 350 тысяч рублей.

Если бы Анна не подавала заявление на вычет работодателю, то налог бы составил:

50 000 × 13% = 6500 ₽
Итого ежегодно она экономит:

(6500 ₽ − 5746 ₽) × 7 месяцев = 5278 ₽
Также стандартный вычет получают пострадавшие в аварии на заводе «Маяк», чернобыльцы, участники испытаний ядерного оружия, инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, которые получили инвалидность на службе, ликвидаторы ядерных аварий. Сумма вычета для них — 3000 ₽ в месяц.

На ежемесячный вычет в 500 ₽ могут претендовать герои СССР и РФ, владельцы орденов Славы, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства либо первой или второй группы, доноры костного мозга, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших на службе, и другие. Полный список смотрите в пункте 1 статьи 218 НК РФ.

Обращаться за стандартным вычетом нужно к работодателю — он учтет его при расчете НДФЛ. Соответственно, отчисления в налоговую уменьшатся, а зарплата, которую вы получаете на руки, увеличится. Мы уже писали, как получить стандартный вычет, — почитайте на досуге.

Вычеты при продаже недвижимости и другого имущества. Если вы продали имущество, государство рассчитывает получить с дохода свои 13% процентов.

Есть исключение: налог от продажи платить не нужно, если соблюдается срок минимального владения. Сейчас он составляет 3 года для недвижимости, которая приобретена до 2016 года, и 5 лет — если право собственности возникло с 2016 года или позже.

п. 17.1 ст. 217 НК РФ

Письмо Минфина № 03-04-05/16752

Если вы приватизировали недвижимость, получили ее по наследству, в дар от близких родственников или по договору пожизненного содержания с иждивением, то срок минимального владения — 3 года.

ст. 217.1 НК РФ
С 2020 года вступают в силу поправки в налоговый кодекс: минимальный срок владения для единственного жилья — неважно, каким образом и когда оно было получено, — снизится до 3 лет.

Для другого имущества, например автомобилей, минимальный срок владения 3 года. Если продаете раньше срока, придется заплатить налог. Но вот хорошая новость: его можно уменьшить за счет имущественного вычета.

С дохода от продажи квартиры, дома, дачи, земельного участка, комнаты можно вычесть до миллиона рублей. Для другого имущества, например гаража или автомобиля, максимальный вычет — 250 тысяч рублей.

п. 2 ст. 220 НК РФ
Вот родственники подарили Пете квартиру в 2018 году. Через год он ее продал за 3 млн рублей. Тогда с учетом вычета Петя заплатит НДФЛ:

(3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 13% = 260 000 ₽
Вычет не нужен, если есть документы, подтверждающие расходы на покупку имущества. Налоговая разрешает уменьшить доходы от продажи на сумму этих расходов. Вычесть расходы, а потом еще и получить имущественный вычет нельзя. Нужно выбрать что-то одно — как будет выгоднее.

Например, Петя исполнил мечту детства — купил красный феррари за 20 млн рублей. Поездил месяц, но ему не понравилось. Выставил на продажу, поторговался и отдал за 15 млн рублей. При сдаче декларации 3-НДФЛ Петя приложил договоры купли-продажи. ФНС увидела, что Петя оказался в минусе, и не взяла с него налог.

Налоговые льготы
Вы можете платить меньше налогов, если имеете право на льготы. Льготы бывают федеральные, региональные и местные. Первые действуют по всей стране, вторые — устанавливаются на региональном уровне, а третьи — местными органами власти. Узнать, какие льготы есть там, где вы живете, можно на сайте ФНС.

Кроме льгот бывают еще вычеты. Это не те вычеты, о которых я писал до этого, а совсем другие. Они положены всем — независимо от возраста и статуса.

Вычеты уменьшают площадь жилья при расчете налога на имущество. От стоимости недвижимости как бы отрезают стоимость ее части:

от квартиры или части дома — 20 м²;
от комнаты или части квартиры — 10 м²;
от целого дома — 50 м².
п. 3, 4, 6, 6.1 ст. 403 НК РФ
Например, кадастровая стоимость дома — 3 млн рублей. Его площадь 150 м². Значит, 1 м² стоит 20 тысяч рублей, а часть в 50 м² — 1 млн. Тогда налог на дом с учетом вычета будет считаться от 2 млн рублей.

Для многодетных родителей — тех, у кого трое несовершеннолетних детей или более, — есть дополнительный вычет на каждого ребенка: по 5 м² от квартиры, ее части или комнаты и 7 м² от целого дома или его части.

К примеру, у владельца квартиры четверо детей. Вычет для него — 40 м²: 20 м², как для всех, и дополнительно по 5 м² на каждого ребенка.

Эти вычеты применяются автоматически, никуда ничего сообщать не нужно. А вот чтобы получить льготу, лучше подать заявление в налоговую, ведь там могут и не знать, что вам положены послабления. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ, отправить заявление почтой или принести лично в любую инспекцию.

Шаблон заявления о предоставлении налоговой льготы
Льготы не отменяют вычеты, а вычеты не мешают льготам — их разрешается применять вместе.

Направить заявление на льготу удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Там же можно отслеживать все объекты налогообложения, проверять правильность начислений, заполнять 3-НДФЛ и уплачивать налоги
Льготы на транспортный налог устанавливают региональные власти, поэтому в разных субъектах РФ они различаются.

Например, в Самарской области пенсионеры платят 50% от транспортного налога, а инвалиды всех категорий полностью освобождены от него. Но не получится переоформить гоночный болид на бабушку, чтобы сэкономить: льгота применяется для маломощных транспортных средств.

Закон Самарской области о транспортном налоге
А в Пензенской области нет транспортных льгот для пенсионеров, а есть только для инвалидов первой и второй группы.

Закон Пензенской области о введении в действие транспортного налога
Льготы на имущественный налог можно получить на следующие виды недвижимости:

Квартира или ее часть, комната.
Дом, часть дома.
Хозяйственное строение площадью не более 50 м².
Гараж и машино-место.
Ателье, мастерская, студия, частный музей и библиотека.
ст. 407 НК РФ
Льгота заключается в полном освобождении от имущественного налога по одному из объектов каждого вида.

Например, у человека есть две квартиры и гараж. Тогда ему положена льгота на одну из квартир на выбор, а еще — на гараж.

Список лиц, которые получают льготы, большой. Например, льгота полагается пенсионерам, чернобыльцам, афганцам, инвалидам первой и второй групп, родителям и супругам военнослужащих и госслужащих, погибших на службе. Полный список смотрите в пункте 1 статьи 407 НК РФ.

Это все федеральные льготы на имущественный налог, но есть еще дополнительные льготы, которые устанавливают местные власти.

Т⁠—⁠Ж писал подробные инструкции про льготы — почитайте:

Как сэкономить на имущественных налогах
У кого есть льготы по имущественным налогам
Для льготы по налогам хватит заявления без справок
Кроме вычетов и льгот есть и другие способы сэкономить на налогах. Некоторые из них могут вызвать вопросы у ФНС, поэтому соблюдайте технику налоговой безопасности: прежде чем что-то сделать, десять раз подумайте и оцените риски. Если чего-то не знаете или сомневаетесь, сначала посоветуйтесь с сильным юристом и бухгалтером.

Обложка статьи
Как найти хорошего юриста

Открыть ИП со ставкой 6%
Вместо 13% НДФЛ можно платить всего 6% с доходов от профессиональной деятельности, если открыть ИП.

К примеру, Сергей работает и получает по трудовому договору 40 тысяч рублей в месяц. За год Сергей заработает примерно 480 тысяч. С этих денег работодатель удержит и перечислит НДФЛ — 62 400 ₽.

Еще работодатель платит за Сергея страховые взносы. За год получится немало:

22% на пенсионное страхование — 105 600 ₽;
5,1% на обязательное медицинское страхование — 24 480 ₽;
2,9% на случай болезни и материнства — 13 920 ₽;
0,2%, как минимум, на травматизм — 960 ₽.
Всего — 144 960 ₽.

Сергей мог бы оформить ИП, прийти на собеседование и сказать: «Не хочу в штат, давайте подпишем договор на оказание услуг и начнем работать. А половину суммы страховых взносов вы добавите к моему вознаграждению».

Можно ли работать как ИП, а не штатный сотрудник?

Для организации это выгодно:

Не нужно считать и перечислять налог и взносы за Сергея, сдавать гору отчетности.
Сергей — не работник, а значит, не придется тратиться на отпускные и больничные.
Если сотрудничество не сложится, расторгнуть договор оказания услуг гораздо легче, чем трудовой.
ст. 782 ГК РФ
ИП на упрощенной системе налогообложения — УСН — может выбрать два варианта: платить 6% c доходов либо 15% с разницы между доходами и расходами. Если расходов нет или их сложно подтвердить документально, то первый вариант предпочтительнее.

ст. 246.20 НК РФ
Кроме налога ИП должен заплатить за себя страховые взносы. Это фиксированная сумма — ее придется отдать в любом случае, даже если предприниматель не будет работать.

Взносы ИП состоят из двух платежей:

На пенсионное страхование в 2020 году придется отдать 32 448 ₽ и еще 1% с суммы годового дохода, превышающей 300 тысяч.
На медицинское страхование — 8426 ₽.
п. 1 ст. 430 НК РФ
Индивидуальный предприниматель на УСН со ставкой 6% вправе уменьшить налоги на сумму взносов.

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Если компания согласится прибавить половину от сэкономленных страховых взносов к вознаграждению, Сергей будет зарабатывать не 40 000 ₽, а 46 040 ₽ в месяц, или 552 480 ₽ в год.

За 2020 год он заплатит взносов:

40 874 ₽ + (552 480 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 43 399 ₽
Налог:

552 480 ₽ × 6% = 33 149 ₽
Взносы больше налога — если их правильно распределить по кварталам, 6% на УСН можно не платить совсем.

У этой схемы с ИП есть минусы:

Индивидуальный предприниматель не работник компании, то есть положения трудового кодекса на него не распространяются. Например, он не получает отпускные, а организация может расторгнуть с ним договор в одностороннем порядке без всяких компенсаций, которые положены сотруднику при увольнении.
Если откроете ИП, но не сможете найти клиентов, все равно придется платить страховые взносы.
Необходимо самостоятельно платить налоги и взносы и отчитываться перед налоговой.
ФНС может признать договор на оказание услуг трудовым и доначислить налоги. Прочитайте, как этого избежать.
Банки охотнее кредитуют наемных работников, чем индивидуальных предпринимателей.
Если ИП работает на УСН, он не может получить вычет с оплаченного налога.
Схема выгодна для работника, если компания согласится добавить в его вознаграждение хотя бы часть сэкономленных взносов. Иначе почти весь выигрыш по налогу съедается фиксированными платежами, которые ИП должен платить самостоятельно.
Почему банки неохотно кредитуют ИП?

Как выгоднее: наёмный работник или ИП
Работник ИП ИП с доходом, увеличенным на половину суммы страховых взносов
Доход по договору 480 000 ₽ 480 000 ₽ 552 480 ₽
Страховые взносы 144 960 ₽ (платит работодатель) 42 674 ₽ (платит ИП) 43 399 ₽ (платит ИП)
Налог 62 400 ₽ 0 ₽ 0 ₽
Итого на руки 417 600 ₽ 437 326 ₽ 509 081 ₽
ЛАЙФХАК 2
Работать как самозанятый с налогом 4%
C 2019 года в России появился налог на профессиональный доход — НПД. Если зарегистрироваться как самозанятый, то можно платить с дохода не НДФЛ, а НПД. Ставки такие:

6%, если доход получен от организации или ИП;
4% c платежей от физлиц.
ст. 10 федерального закона № 422-ФЗ
Но есть вычет, который применяется автоматически для всех самозанятых — дополнительных заявлений не нужно. Вот как он работает.

ст. 12 федерального закона № 422-ФЗ
Например, самозанятому поступили деньги от юрлица, с которых нужно уплатить НПД. Ставка — 6%, но 2% он вправе не платить — это и есть вычет. В итоге налог составит 4%. Для оплат от физлиц из ставки минусуется 1%, а значит, придется отдать государству не 4%, а 3%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока самозанятый не сэкономит на налоге 10 000 ₽. После этого льготная ставка отменяется навсегда — вычет дается один раз в жизни. Он достаточно большой — чтобы его потратить полностью, нужно получить 500 тысяч рублей от юрлица или миллион — от физика.

Считать и контролировать ничего не надо — налоговая делает все сама. Пока вычет действует, приходит уведомление с 4%, а когда кончится — с 6%.

Внедрение нового НПД — это эксперимент, который проводится в отдельных регионах страны. Чтобы стать самозанятым, нужно вести деятельность на территории Москвы, Татарстана, Калужской или Московской области.

ст. 2 федерального закона № 422-ФЗ
Не обязательно там жить или иметь прописку. Важно, где человек физически находится, когда работает.

Заказчик отказывается работать со мной как с самозанятым

Например, юрист из Воронежа оказывает услуги компании из Москвы. Раз в месяц он приезжает в столицу, чтобы поучаствовать в судебном заседании. Тогда он вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого, указав Москву как регион ведения деятельности.

Профессиональные доходы самозанятого не облагаются страховыми взносами в отличие от доходов ИП и наемных работников.

Вот индивидуальный предприниматель Сергей решил стать самозанятым, чтобы экономить на налогах еще больше. Он зарегистрировался в качестве плательщика НПД и отказался от упрощенной системы налогообложения, при этом статус ИП не потерял — так можно.

п. 3, 4, 5 ст. 15 федерального закона № 422-ФЗ
Организация платит ему вознаграждение по договору оказания услуг, а Сергей перечисляет с профессионального дохода 4% с учетом вычета. Это все его траты — страховых взносов нет.

Как выгоднее: наёмный работник или самозанятый
Работник Самозанятый Самозанятый с доходом, увеличенным на половину суммы страховых взносов
Доход по договору 480 000 ₽ 480 000 ₽ 552 480 ₽
Страховые взносы 144 960 ₽ (платит работодатель) 0 ₽ 0 ₽
Налог 62 400 ₽ 19 200 ₽ 23 156 ₽
Итого на руки 417 600 ₽ 460 800 ₽ 529 324 ₽
Минусы схемы такие же, как и при работе через ИП, но есть дополнительный: время работы на льготном режиме не идет в пенсионный стаж. В итоге самозанятый рискует остаться с социальной пенсией. Правда, стаж можно докупить.

Кстати, вычеты на покупку жилья, оплату ипотеки, лечение и обучение самозанятому не светят. Они для тех, кто платит НДФЛ, а не НПД.

Самозанятость — большая тема со своими нюансами. Вот подборка статей, которая поможет разобраться:

Инструкция для самозанятых: как пользоваться приложением «Мой налог»
10 мифов о налоге для самозанятых
Новые разъяснения для самозанятых: работа с юрлицами и выбор региона
Налог для самозанятых: как работает и сколько платить
А что если уволиться, чтобы сэкономить на налогах. Хитрый план:

Уволиться.
Зарегистрироваться самозанятым.
Подписать с бывшим работодателем договор на оказание услуг.
Грести деньги лопатой.
Еще один миф о самозанятых: увольнения ради экономии на налогах

Но план не сработает. В законе прописано: самозанятый может оказывать услуги бывшему работодателю, только если с момента увольнения прошло не меньше 2 лет.

пп. 8 п. 2 ст. 6 федерального закона № 422-ФЗ
Придет налоговая, посмотрит на это безобразие и поинтересуется: «Что же вы, совсем нас за идиотов держите?» Достанется всем участникам аферы: ФНС доначислит НДФЛ и страховые взносы, а в качестве бонуса за находчивость выпишет штрафы и пени.

Вариант с самозанятостью подойдет в таких случаях:

Вы уже работаете с клиентами по договорам оказания услуг как физлицо или ИП.
Идете к новому работодателю на собеседование и хотите предложить более выгодный вариант сотрудничества. При этом важно, чтобы отношения между вами и клиентом не были похожи на трудовые.
ЛАЙФХАК 3
Покупать в дьюти-фри
Цены на товары, которые мы покупаем, уже включают НДС, а для алкоголя и табачных изделий — еще и акцизы. Мы не чувствуем эти налоги, хотя платим их. Мы видим только конечную стоимость и не задумываемся, из чего она состоит.

Что такое косвенные налоги
Если вычесть эти «невидимые» налоги, покупка будет выгоднее. Приобрести товары без налога на добавленную стоимость, акцизов и пошлин можно в магазинах, которые работают по системе «дьюти-фри». Эти магазины находятся в беспошлинной зоне.

ст. 243 ТК ЕАЭС
Вот человек приезжает в аэропорт, регистрируется на международный рейс, проходит таможенный и паспортный контроль. После этого путешественник попадает в беспошлинную зону, где может совершать покупки в магазинах дьюти-фри.

Зайти в зону беспошлинной торговли можно при международных перелетах, а на внутренних рейсах система не действует. При покупке попросят показать посадочный талон как подтверждение, что вы действительно покидаете страну.

Цены в дьюти-фри, как правило, ниже, чем в обычных магазинах, но не всегда и не на все. Например, аренда помещений в аэропортах стоит дорого, а эти издержки тоже могут включаться в конечную стоимость. Получается, что покупатель экономит на налогах, но переплачивает за другие расходы продавца.

Я не рекомендую совершать импульсивные покупки в ожидании самолета. Есть сервисы, через которые можно заранее сравнить цены, выбрать и забронировать товары дьюти-фри. Оплатить и забрать их нужно будет перед вылетом. За бронирование заказа через эти сервисы дают дополнительную скидку.

Что будет, если уклоняться от уплаты налогов
Ничего хорошего из этого не выйдет: налоговая насчитает дополнительные пени и штрафы, а долг взыщет принудительно. Особо злостных уклонистов ждет уголовная ответственность.

Доначисление налога и пеня. Налоговая может доначислить налоги за три года и на сумму неуплаченного налога начислить пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

п. 3, 4 ст. 409 НК РФ

п. 4 ст. 75 НК РФ

Например, с 1 сентября 2019 года ключевая ставка — 7%. Если человек должен 300 тысяч рублей, то каждый день просрочки будет стоить ему 70 рублей.

Штрафы. За неуплату налога ФНС может выписать штраф:

20% от суммы недоимки — если это произошло неумышленно;
40% — когда человек специально уклонялся от уплаты налога.
ст. 122 НК РФ
Если налогоплательщик должен был сдать декларацию, но опоздал по срокам или вообще этого не сделал, его тоже ждет штраф. Сумма наказания — до 30% от суммы налога по декларации, не уплаченной в срок. Если человек все заплатил, но просто забыл отчитаться перед ФНС, ему начислят минимальный штраф — 1000 ₽.

ст. 119 НК РФ
Уголовная ответственность. За уклонение от уплаты налогов можно получить судимость. Возможное наказание зависит от суммы недоимки, которая считается за 3 предыдущих года.

ст. 198 УК РФ
Если долг превысит 900 тысяч рублей и это будет более 10% от всех налоговых обязательств, то неплательщика могут посадить в тюрьму на срок до 1 года.

За недоимку в размере более 4,5 млн рублей при условии, что она составляет более 20% от всех налоговых обязательств, могут лишить свободы на срок до 3 лет. Такое же наказание грозит людям, которые умудрились обмануть ФНС на сумму более 13,5 млн рублей. Но тут уже не важно процентное соотношение недоимки к общей сумме налогов.

Людей, которые совершили преступление впервые, освобождают от уголовной ответственности при условии полного погашения долга с учетом пеней и штрафов.

Если налогоплательщик должен был подать декларацию 3-НДФЛ, но забыл, налоговая пришлет ему вот такое уведомление с напоминанием. А потом еще и оштрафует как минимум на тысячу рублей

Итак, вы продаете квартиру. Для начала давайте разберемся, каким образом она вам досталась. Квартиру вы:

Купили за деньги

Получили по наследству

Получили в подарок

Приватизировали

Получили в обмен на уход за пожилым человеком

Обменяли по программе реновации

Платить налоги — наша обязанность.
Если вы получили доход, с него нужно заплатить НДФЛ. Чтобы его уменьшить, используйте вычеты.
Когда доход получен от физлица, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Если деньги поступили от юрлица или ИП, делать ничего не требуется. Налоговый агент сам посчитает, удержит и перечислит НДФЛ в бюджет.
По доходам от продажи имущества придется отчитываться самостоятельно, даже если покупатель — организация или предприниматель. Тут нужно смотреть, истек ли срок минимального владения. Если нет — необходимо подать декларацию и заплатить НДФЛ.
Доходы от продажи имущества можно сократить за счет расходов на приобретение. Если расходы нельзя подтвердить, стоит воспользоваться имущественным вычетом при продаже.
Индивидуальный предприниматель на УСН отдает всего 6% от доходов вместо 13% НДФЛ, но дополнительно перечисляет фиксированную сумму на страховые взносы.
Самозанятый платит с учетом вычета 4% с доходов от юрлиц, 3% — от физлиц, а страховые взносы не платит совсем.
Если оказывать услуги компании не как физлицо, а как ИП или самозанятый, можно сэкономить на налогах.
Сэкономить не получится, если ФНС решит, что договор на оказание услуг просто маскирует трудовые отношения. Тогда налоговая дополнительно насчитает НДФЛ, штрафы, пени и взносы.
Налоговая знает все хитрые схемы с переоформлением сотрудников как ИП и самозанятых.
Самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю, пока не пройдет 2 года с момента увольнения.
За уклонение от уплаты налогов предусмотрены штрафы, пени и уголовная ответственность.

Предприниматели хотят платить как можно меньше налогов, поэтому активно используют схемы для сокращения числа обязательных платежей. Например, дробят бизнес на несколько юрлиц. Это позволяет распределять доход так, чтобы каждая компания получала льготы. Еще фирмы «переезжают» в регионы с более выгодными налоговыми режимами. О таких схемах знает ФНС, поэтому их легко выявляют, а следом и доначисляют выплаты. Юристы рассказали о распространенных способах, которые скорее привлекут внимание инспекции, чем помогут минимизировать обязательства.

Дробление бизнеса
В последнее время все больше дел связано с дроблением бизнеса, отмечает Ксения Литвинова, партнер Пепеляев Групп Этой схемы касаются недавние претензии к блогерам. Весной этого года следователи возбудили сразу несколько уголовных дел по ст. 198 УК об уклонении от уплаты налогов против популярных инфлюенсеров, в том числе Елены Блиновской и Александры Митрошиной.

При дроблении бизнеса используют несколько организаций или ИП, которые применяют пониженные ставки для занижения налогов. Эта схема имеет смысл, если для получения льгот нужно соответствовать какому-либо ограничению: по сумме дохода, виду деятельности или количеству персонала, объясняет Георгий Толмачев, руководитель корпоративно-налогового направления O2 Consulting (О2 Консалтинг)
О том, как работает схема на примере упрощенной системы налогообложения, рассказала Литвинова. Для этого режима доход компании не должен превышать определенную сумму. Этот лимит индексируется каждый год, сейчас он составляет 251,4 млн руб.

Например, часть выручки от продажи курсов в интернете зачисляется на банковский счет ИП или ООО блогера. А другая часть денег — на счета компаний или ИП его супруга, родственников или друзей, которые не имеют отношения к проведению курсов. Предъявление претензий в этой ситуации при превышении совокупной выручки — это лишь вопрос времени, считает Литвинова.

ПРАКТИКА
Заплатить налоги и не сесть в тюрьму: инфобизнес в России
Не такая однозначная ситуация, когда у предпринимателя есть несколько фирм, которые занимаются разными направлениями бизнеса, но не имеют достаточно собственных активов для их ведения. Например, одна компания продает семинары, вторая — услуги рекламы в блоге, третья — какие-то товары. Если сотрудники, материальные и финансовые ресурсы сосредоточены в одной фирме или постоянно перемещаются между компаниями группы без понятных деловых причин, то при проверке налоговая может объединить все организации и ИП в единый бизнес и с учетом этого определить налоговую нагрузку, говорит Литвинова.

Оксана Родионова, руководитель налоговой практики адвокатского бюро Деловой фарватер , говорит, что критерии дробления налоговики установили уже давно, а судебная практика их закрепила. Об этой схеме свидетельствуют:

взаимозависимость компаний;
применение специальных налоговых режимов;
один вид экономической деятельности;
одни контрагенты;
общее управление;
общие ресурсы (материальные и трудовые).
Еще налоговики в качестве признаков дробления приводят следующие:

общий IP-адрес, телефон, электронная почта, сайт;
единая система логистики;
единая ценовая политика;
использование общего товарного знака;
осуществление деятельности по одному адресу;
общее ведение кадрового и бухгалтерского учетов;
счета в одном банке.
В настоящее время подобных дел в судебной практике огромное количество и все они — в пользу налоговой, говорит Родионова. Например, в деле № А40-21352/2018 «ТК Артекс» доначислили 102 млн руб. налогов из-за выявленной схемы дробления.

По словам Толмачева, с точки зрения налоговых органов любое разделение бизнеса на отдельные компании расценивается как попытка уклониться от уплаты налогов. Налоговая экономия сама по себе не преступление, продолжает Родионова. «Любой бизнес вправе законным путем минимизировать налоговые обязательства. Главное, чтобы такое желание не было единственной целью действий налогоплательщика», — считает эксперт.

В свете громких дел и возникшей из-за этого суеты в блогерской среде есть риск начать рассуждать в черно-белых тонах. Тогда налоговым органам придется занять позицию, что любое дробление и разделение — это плохо. Это, в свою очередь, может сказаться на других видах бизнеса, для которых разделение и структурирование на группы компаний имеет деловые причины.

2Фирмы-однодневки
Это самый распространенный вид уклонения от уплаты налогов, по словам Наталии Артеменко, юриста налоговой практики ALUMNI Partners
Обычно фирмы-однодневки нужны, чтобы получить необоснованные налоговые вычеты и завысить расходы, поясняет Родион Фалько, юрист ФБК Legal В первой ситуации бизнесмены используют фиктивный документооборот, который доказывает предъявление налогоплательщику суммы НДС по договору. Этот налог исчисляет продавец при реализации товаров, работ или услуг. Потом обозначенную сумму заявляют к вычету в налоговых декларациях.

Во втором случае расходы в пользу «однодневок» учитываются, чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль, увеличив расходы, которых фактически не было, говорит Фалько. При таких схемах незаконно сэкономленные суммы и необоснованная налоговая выгода выводятся в офшор или обналичиваются, добавляет Артеменко.

По ее словам, чаще всего на практике «технические» компании встречаются в строительстве, перевозках и ретейле.

Конечно, по мере того как расширился арсенал инструментов у сотрудников налоговых органов для выявления таких схем, количество «технических» компаний значительно уменьшилось, но они не исчезли полностью.


Практика по таким делам сложилась в пользу налоговых органов и отбиться от претензий налоговиков будет весьма затруднительно. Потому чаще всего споры вокруг «однодневок» не доходят до суда, завершаясь уплатой доначислений.

3
Искусственные посредники
Эту схему еще называют «бумажным НДС» и вокруг нее тоже возникает немало споров, констатирует старший налоговый консультант Tax Compliance Алексей Станчин.

Суть схемы состоит в том, что организация привлекает «технические» организации, заключает с ними договоры, а потом либо уменьшает налог на прибыль (так как ее расходы якобы увеличились), либо увеличивает вычет по НДС (так как у компании есть сделка, по которой она вправе так делать). При этом деньги в адрес такого контрагента не переводят. Фактически ни товара, ни услуги, ни денег нет, поэтому схему и называют «бумажный НДС», объясняет Федеральная налоговая служба.

Фалько отмечает: само участие посредников в сделках не подтверждает, что была необоснованная налоговая выгода. Характерный признак искусственных посредников — их формальное участие в цепочке сделок. При этом искусственные посредники не всегда «однодневки».

ПРАКТИКА
Доначислили налог: есть ли шансы выиграть суд против ФНС
Зачастую при выявлении этой схемы налогоплательщику полностью отказывают в вычете НДС и признании расходов по операциям с такими посредниками. Причем, как показывает опыт Фалько, инспекция в дальнейшем отказывает и в налоговой реконструкции. Речь идет о таком способе расчета доначислений, который позволяет определить размер налоговых обязательств предприятий с учетом расходов.

Так произошло в деле № А76-46624/2019. «Фирма «Мэри» занималась производством хлебобулочных изделий. До 2013 года организация сама доставляла продукцию в магазины, а потом заключила договоры на поставку. По ним организация заплатила контрагентам 283 млн руб. Но проверка показала, что договоры фиктивные, а контрагенты — «технические». Поэтому «Мэри» доначислили 48 млн руб. налога на прибыль. Решение ИФНС компания попыталась оспорить. Дело дошло до Верховного суда, который поддержал инспекцию и указал, что в такой ситуации нельзя применить налоговую реконструкцию.

По словам Станчина, стоит ждать ужесточения наказания за использование таких схем. В 2022 году в Госдуму внесли два законопроекта по этой теме. Первую новеллу вернули инициатору. Документ предлагал внести новый состав в Уголовный кодекс: «Фальсификация документов бухгалтерского (налогового) учета, бухгалтерской (налоговой) отчетности». Второй проект приняли в первом чтении, он тоже вносит поправки в УК. Авторы предлагают ввести новую статью — 173.2 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций». Таким образом, тренд на ужесточение ответственности за подобные схемы очевиден, считает Станчин.


Итоговый текст законопроекта еще предстоит увидеть. В любом случае планы ввести ответственность для лиц, которые умышленно используют «бумажные» вычеты, реализуются в ближайшее время.


Необоснованное применение налоговых льгот

Начиналось все с того, что налогоплательщик вместе со связанными организациями создал резидента особой экономической зоны, который уплачивал налог на прибыль по ставке 0%. Этой компании передали в собственность здания, сооружения, участки, машины и оборудование, необходимые для производства авто. Потом связанные фирмы арендовали производственные мощности у резидента экономической зоны. Фирма позволяла арендаторам отражать как затраты в расходах по налогу на прибыль завышенные платежи, из-за чего уменьшались налоговые поступления в бюджет. При этом налог на прибыль арендодатель не платил.

«Миграция» налогоплательщика
Представители малого бизнеса порой перевозят фирмы в другой регион, делится Анастасия Локотко, юрист налоговой практики CLS Суть схемы в том, что налогоплательщик меняет местонахождение на субъект, где есть налоговые преференции. Например, в Калмыкии налоговая ставка по упрощенной системе «Доходы» составляет 1%, но переехавшая туда организация не работает на территории республики.

Так, индивидуальный предприниматель Александр Трофимов сначала зарегистрировался как налогоплательщик по месту жительства в Йошкар-Оле (Марий Эл), а потом встал на учет в Крыму. ИФНС решила: Трофимов так поступил лишь для того, чтобы снизить налоговую ставку. Поэтому ему доначислили налог 1,3 млн руб. и пени 117 000 руб. Еще предпринимателя оштрафовали на 103 000 руб. по п. 3 ст. 122 НК («Неуплата или неполная уплата налога»). Трофимов пытался оспорить решение инспекции, но безуспешно. Три инстанции ему отказали (№ А83-14979/2021).

Локотко говорит, что такая модель поведения распространена, хотя налоговики все активнее ей противостоят. Например, при «миграции» внутри страны налогоплательщика могут вызвать на «комиссию», чтобы уточнить цель переезда и детали ведения бизнеса в новом регионе.

Правда, надо понимать, что «миграция» может быть обусловлена вполне разумными бизнес-причинами, отмечает Екатерина Смоловая, управляющий юрист налоговой практики CLS Поэтому любой переезд или перерегистрация не свидетельствуют сами по себе о намерении уклониться от уплаты налогов.

Оформление ИП как гендиректора
Бизнес нередко пытается минимизировать «зарплатные налоги»: НДФЛ и страховые взносы. Об этом рассказала Локотко. Для этого в качестве генерального директора компании оформляется не физлицо, а индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по управлению организацией. Налоговая нагрузка на доходы такого ИП-управляющего снижается до 6% со стандартных 13–15% НДФЛ и 30,2% страховых взносов, объясняет юрист.

При этом необоснованная налоговая выгода возникает в случае, если для оформления ИП в качестве управляющего нет деловой цели. Есть несколько «факторов риска», которые встречаются при недобросовестном оформлении подобного управленца: оплата в твердой сумме без KPI (показателей деятельности), отсутствие конкретизации оказанных услуг в актах или отчетах, наличие трудовых отношений в прошлом.

Так случилось в деле № А70-12767/2022. Акционер общества, который раньше занимал пост гендиректора «Промэкскавации», получил статус ИП. После этого фирма заключила с ним договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа. Две инстанции согласились с доначислением налога в 96,8 млн руб. Правда, порой суды встают на сторону компаний, как в деле № А50-16421/2022. Апелляция и кассация признали акт инспекции незаконным. По их мнению, налоговый орган не доказал недобросовестный характер поведения налогоплательщика.

В каких случаях бизнес привлекают к уголовной ответственности по налоговым правонарушениям
За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).

Неприятные последствия могут наступить в 2 случаях:

Если предприниматель или организация умышленно подают заведомо ложные или неверные данные, в результате чего уменьшают размер выплат в бюджет. Например, часть доходов проводят мимо кассы и не указываю в декларации, завышают величину расходов на УСН «Доходы минус расходы» и пр.
Когда вообще не платят налоги, сборы и взносы, не сдают декларации и другие виды финансовой отчетности. Такое бездействие с точки зрения закона тоже является правонарушением.
При этом важно, чтобы налоговый орган вынес решение о привлечении неплательщика к ответственности (и этот документ вступил в силу), а сумма недоимки позволила классифицировать ущерб государству как крупный и особо крупный (как это подсчитать расскажем ниже).

Срок давности по налоговым правонарушениям определяют в зависимости от категории тяжести проступка на основании общих уголовных норм ст. 15 и 78 УК РФ:

небольшая тяжесть – срок давности составляет 2 года, а срок лишения свободы – 3 года;
для преступлений средней тяжести срок давности составляет 6 лет, а срок лишения свободы – от 5 до 10 лет;
для тяжких преступлений – это 10 и 10-15 лет соответственно;
для особо тяжких – 15 лет срока давности и более 10 лет лишения свободы.
В связи с мартовскими изменениями налоговые преступления попадают только в первые две категории, причем максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет. Срок давности при этом отсчитывают с момента, когда ИП или организация должны были уплатить налог, сбор или страховой взнос.

Виды и особенности налоговых правонарушений
Уголовная ответственность за финансовые нарушения наступает, если бизнес умышленно уклоняется от уплаты налогов и тем самым наносит бюджету крупный ущерб. Наказание суд выбирает с учетом тяжести и состава преступления: в одном случае виновника просто оштрафуют, в другом – поместят под арест.

Полный список налоговых преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, приведен в ст. 198 – 199.4 УК РФ: он охватывает случаи неуплаты налогов, взносов, а также иных обязательных платежей в бюджет. Расскажем о каждом из них подробнее.

Санкции за неуплату налогов и сборов
Если налоги и сборы не платит ИП, на усмотрение суда (и в зависимости от обстоятельств дела) могут назначить следующие наказания:

штраф от 100 до 300 тыс. руб. (либо в размере двухлетнего дохода виновного лица);
арест на срок до 6 месяцев;
принудительные работы до 1 года;
лишение свободы до 1 года.
Эти цифры верны в случае, если государству причинен ущерб в крупном размере. То есть, ИП в течение трех финансовых лет подряд не перечислил в казну налогов, сборов и страховых взносов на сумму свыше 8,1 млн руб. Если недостача превысила 40,5 млн руб., то речь пойдет об особо крупном размере, а значит, суммы штрафов и сроки наказаний увеличатся. К примеру, за неуплату в размере 60 млн предпринимателя могут арестовать на срок до 3 лет или оштрафовать на 200-500 тыс. руб.

Для юридических лиц наказание за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов (ст. 199 УК РФ) суд может назначить в следующем виде:

штраф от 100 до 300 тыс. руб., либо в размере доходов осужденного за период до 2 лет;
принудительные работы (до 2 лет) и дисквалификация (до 3 лет);
арест до 6 месяцев;
лишение свободы на срок до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет.
Усугубить наказание может особо крупный размер преступления (свыше 135 млн. руб.), а также совершение правонарушения группой лиц по предварительному сговору. Например, если решение не платить налоги принимали вместе директор и главный бухгалтер.

Неуплата НДФЛ, НДС и налога на прибыль расценивается как неисполнение обязанностей налогового агента. За это преступление виновного ждет такое же наказание, как и для юридических лиц по 199 статье УК РФ. При этом крупный размер наступает при задолженности в размере 45 млн р., а особо крупный – при 135 млн. р.

Наказание за неуплату страховых взносов на травматизм
Если ИП не перечислял средства на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, суд может назначить:

штраф до 200 тыс. р., либо в размере двухлетнего дохода;
обязательные работы до 360 часов;
при особо крупном размере (от 27 млн р. за последние три года) – лишение свободы до года.
У юридических лиц ответственность иная:

штраф от 100 до 300 тыс. р., либо в размере дохода в период от 1 года до 2 лет;
принудительные работы (до 1 года) с дисквалификацией до 3 лет;
лишение свободы на 1 года.
Особо крупный размер преступления (от 90 млн р. и выше), а также действия группы лиц по предварительному сговору увеличивают и размер штрафа (до 500 тыс. руб.), и срок лишения свободы (до 3 лет).

Сокрытие активов
Ответственность по ст. 199.2 наступает, если ИП или организация скрывают средства или активы, которые можно было использовать для уплаты налогов и погашения имеющихся обязательств перед бюджетом. Приведем несколько примеров:

покупателя просят перечислить деньги за товар не продавцу, а поставщику;
дебиторам отправляют распорядительные письма, в которых просят перечислить средства не на заблокированный р/с организации, а контрагентам, перед которыми у компании есть долг;
открытие новых счетов взамен заблокированных, если деньги с них тратятся на любые другие цели вместо погашения долгов перед бюджетом;
снятие денег со счета якобы для зарплаты, тогда как на самом деле сумму вносили в кассу и тратили на другие нужды – дело в том, что на основании ст. 855 ГК РФ и ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не действует в отношении «зарплатных денег». То есть, их списывают в первую очередь, даже в обход обязательств по уплате налогов и сборов;
проведение зачета требований;
проведение расчетов через другие подконтрольные организации и пр.
За это преступление, совершенное в крупном размере (от 6,75 млн. руб.), возможны следующие санкции:

штраф от 200 до 500 тыс. руб., либо в размере дохода за период от 1,5 до 3 лет;
принудительные работы до 3 лет с дисквалификацией на тот же срок;
лишение свободы до 3 лет с дисквалификацией на тот же срок.
Если ущерб государству нанесен в особо крупном размере (от 27 млн. и выше), то максимальная величина штрафа увеличивается до 2 млн руб., срок принудительных работ и лишения свободы – до 5 лет, а дисквалификация – до 3 лет.

Как избежать уголовного преследования по налоговым преступлениям
В некоторых ситуациях наказания можно избежать, если действовать оперативно и правильно. Например, если компания указала заведомо ложные сведения в декларации или вовсе не подала расчет, но в последний момент все же зачислила деньги на ЕНС – по сути, правонарушение не довели до конца, вовремя исправили, а значит, состава преступления нет. Уголовное дело суд возбуждать не будет.

Если ИП или должностное лицо совершают правонарушение впервые, при этом добровольно погасили все долги (вместе с пени и штрафами), то уголовного преследования тоже не будет. Правда, основания для такой поблажки не прописаны в ст. 199.2, поэтому за сокрытие активов придется ответить по всей строгости закона.

Суд или следователь вправе прекратить преследование, если обвиняемый успеет перечислить недоимку до назначения судебного заседания по делу (ст. 28.1 УПК). На самом деле, времени для погашения долга достаточно:

Сначала налоговики должны выждать 75 рабочих дней с момента вступления решения о привлечении неплательщика к ответственности в силу.
Затем, если нарушитель так и не погасил задолженность, у сотрудников ФНС есть еще 10 рабочих дней, чтобы отправить материалы дела коллегам-следователям.
После этого правоохранительные органы вынесут постановление о возбуждении уголовного дела, передадут материалы в суд.
Уже существующее дело закроют, если самозанятый, ИП или юридическое лицо погасят все недоимки – это новое правило действует с марта 2023 года.

Кроме этого, неплательщика нельзя привлечь к ответственности, если вышел срок давности преступления.

Чтобы избежать преследования по ст. 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента», нужно доказать, что у ИП или организации не было финансовых возможностей для уплаты НДС, НДФЛ и налога на прибыль.

Коротко о главном для предпринимателя
1. Поводом для привлечения к уголовной ответственности является неуплата налогов, сборов и страховых взносов в крупном или особо крупном размере. Конкретные цифры зависят от вида задолженности: для взносов за травматизм крупный размер – это долг более 90 млн р. за последние три года, а для НДС – 45 млн р. за тот же период.

2. Привлечь к ответственности могут любых неплательщиков: физических лиц, самозанятых, индивидуальных предпринимателей, компании, а также должностных лиц – директоров, бухгалтеров.

3. Основанием для возбуждения уголовного дела является решение ИФНС о привлечении неплательщика к ответственности.

4. Вид наказания зависит от обстоятельств дела и позиции суда: могут назначить штраф, дисквалифицировать, отправить на принудительные работы или лишить свободы.

5. Чтобы исправить ситуацию, как до момента возбуждения уголовного дела, так и в процессе его рассмотрения, нужно погасить все недоимки вместе с начисленными штрафами, пенями. Либо исправить недочеты и ошибки в отчетной документации, если ранее подали заведомо ложные сведения в декларации. Исключение – долги по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль – в этом случае неплательщику придется доказать, что у него не было финансовых возможностей вовремя уплатить налоги.
и суммой расходов. В данном пример суммы совпадут, а значит, перечислять НДС тоже не придется.

Смотрим, что получается – для наглядности все данные сведены в таблицу.

Патент + УСН

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

Первые налоги и получение имущественных прав

Патент на перевозки (условно) — 75 000

Единый налог — 150 000

(2,5 млн × 6%)

Единый налог — 375 000

(2,5 млн × 15%)

Продажа имущественных прав и выплата налога с дохода

Единый налог — 150 000

(2,5 млн × 6%)

Единый налог — 150 000

(2,5 млн × 6%)

Единый налог — 375 000

(2,5 млн × 15%)

Общая налоговая нагрузка

225 000 рублей

300 000 рублей

750 000 рублей


Вывод: наилучший вариант — применять только патентную систему налогообложения. Если ожидается натуральная оплата на большую сумму, от УСН лучше заранее отказаться.

Незаконное предпринимательство: кого штрафуют и как находят нарушения

30 дней бухгалтерии с Эльбой в подарок
Попробовать бесплатно
Бизнес и самозанятость нужно регистрировать. Даже если скромный доход или совсем нет прибыли. Даже если это просто хобби — не столько ради денег, сколько для души. Всё, что попадает под понятие «предпринимательская деятельность» будет законным только после регистрации в налоговом органе. Иначе — административный штраф, а то и уголовная ответственность, не считая взыскания налогов.

Распространено мнение, что незаконное предпринимательство — это когда получаешь доход и не платишь налоги. На самом деле это не совсем так. Незаконное предпринимательство — это когда человек работает самостоятельно с целью систематического получения дохода, но не регистрируется и не получает необходимые лицензии — абз. 3 ч.1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ.

Вот два примера, которые помогут разобраться:

Девушка делает маникюр и стрижки на дому. С доходов она перечисляет налоговой 13%. Несмотря на уплату налогов, она всё равно нарушает закон. По факту деятельность предпринимательская, значит нужна регистрация в качестве предпринимателя и оплата налогов по правилам для бизнеса.

Мужчина увлекается созданием мебели. Он сделал несколько шкафов и столов для знакомых, разместил свои работы в социальных сетях и рассказал, что принимает заказы. Он уже стремится получить прибыль. Если налоговая докажет, что систематически, то оштрафует. Другой вопрос — должен ли он заплатить налоги. Неуплата налогов — отдельное нарушение.

Не составляет труда установить отсутствие регистрации или лицензии. Либо они есть, либо нет. Но вот доказать, что деятельность является именно предпринимательской — не всегда просто. Основная сложность — подтвердить нацеленность на систематическое (!) получение прибыли. В законах определения этой характеристики нет, поэтому приходится обращаться к судебной практике.

Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным
Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.

Что важно знать:

Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.
Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:
учёт операций, даже если в «блокнотике»;
устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;
приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.
Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.

Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».

Как выявляют нарушения
Выявление незаконных предпринимателей ещё не приобрело массового характера. Как правило, речь идёт только о единичных случаях привлечения к ответственности.

Обычно под прицел ФНС попадают люди, которые имеют слишком большие обороты, кладут на счёт и снимают с него подозрительно много денег и получают переводы от большого количества людей. Особенно заметно — когда незаконный предприниматель не получает официального заработка.

Небольшие обороты не гарантирует отсутствие претензий налоговой. В налоговую могут пожаловаться клиенты или конкуренты.

Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты мелкого (бытового) незаконного предпринимательства. Их интересует неуплата налогов. Поэтому, в какой-то мере, спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда сверху спускают указание — выявить незаконное предпринимательство. В этом случае подключают все доступные механизмы, чтобы набрать нужное количество правонарушений.

Всё легко выявляется:

мониторингом соцсетей;

опросами, встречными проверками клиентов и контрагентов;

анализом активностей по информационным базам и реестрам;

запросами выписок из банковских счетов;

контрольными закупками (двух будет достаточно, а иногда хватает и одной);

рейдами, в том числе с привлечением сотрудников полиции;

налогово-полицейскими оперативно-розыскными мероприятиями.

Что грозит за незаконное предпринимательство
Если доказанный размер дохода не превысит 2,25 млн рублей, за незаконное предпринимательство привлекают к административной ответственности. В обратном случае — к уголовной.

Административная ответственность наступает по ст. 14.1 КоАП РФ:

нет регистрации — штраф в размере 500-1000 рублей;

нет лицензии — штраф в размере 2-2,5 тыс. рублей (граждане) или 40-50 тыс. рублей (юридические лица).

Штрафные санкции небольшие. Но основная опасность — налоги, которые насчитают за период незаконной предпринимательской деятельности. Если предприниматель не согласен с начислениями, уже не налоговая должна доказывать свою правоту, а предприниматель — неправоту налоговой.

Что делать, если решился регистрировать ИП
Часто ИП регистрируют не потому, что боятся штрафов, а потому что так удобнее. В любом случае, к регистрации нужно подготовиться. Самый простой способ — пройти наш бесплатный курс молодого ИП. За 11 уроков по 5-10 минут вы узнаете, как выбрать лучший способ открыть ИП, что необходимо сделать сразу после регистрации, как оформлять документы по сделкам и получать официальные доходы, а ещё — как платить налоги и что делать при проверках.

ИП не является сам себе сотрудником, сами себя вы не трудоустраиваете.
Если нанимаете сотрудника - ему нельзя платить в месяц меньше МРОТа (размер от региона к региону может отличаться) пропорционально размеру ставки, на которую устроен сотрудник (если по трудовому договору).
Опять же если заключаете трудовой договор, а не договор подряда - не забудьте встать на учёт в ФСС.

Ип в Пскове, а организация в москве.договор ИП можно заключить с организацией или с каждым сотрудником отдельно?
К сожалению, в вопросе не так много информации для понимания ситуации. Уточните, пожалуйста, про какой договор идёт речь: договор подряда на оказание каких-либо услуг именно с организацией или речь про что-то другое?

А если я к примеру хочу сделать мультфильм или игру (в которой что-то платное будет подписка, ограничения и т.п.) это будет считаться не законным, а также если написать что что-то (например персонаж) принадлежит мне (авторские права) и знак соответствия добавить, но без офиц. регистрации. Это преступление или [url=https://pravo163.ru/kogda-grazhdanina-mogut-privlech-k-ugolovnoj-otvetstvennosti-za-neuplatu-nalogov/]нет[/url]

Если планируете вести именно предпринимательскую деятельность, то есть получать доход с продажи игры или проката мультфильма, конечно, лучше зарегистрировать ИП или ООО, если разработка будет коллективной. Можно и просто оформить самозанятость, выбрав подходящий вид деятельности. Тут тоже есть свои нюансы: доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год и нельзя нанимать сотрудников — стоит учесть, если в обозримом будущем планируете развивать свой бизнес в масштабном виде.
И ещё обратите внимание на то, что платить налог с каждой продажи в любом случае придётся — 13% в качестве физлица, если не будете регистрироваться, а ИП, ООО или самозанятый платят сумму исходя из своей системы налогообложения.
Про авторское право мы писали в этой статье, почитайте, её пожалуйста. И также на форуме Правовед похожий вопрос очень подробно разобрал юрист, можете ознакомиться с ним.

Если что размер дохода превысит 2.25 млн р., но на самом деле это неверно, в законе говорится что не размер дохода а если размер неуплаченного налога превысит 2.25, а это значит что размер дохода здесь на много больше!

В примечании к статье 170.2 УК РФ сказано следующее: крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.
А в статье 171 УК РФ о незаконном предпринимательстве говорится как раз о доходе в крупном размере, а не о неуплаченных налогах.

Минтруд оценил число занятых в тени россиян. По итогам прошлого года их набралось, ни много-ни мало, 9,6 миллиона человек. По сути дела, каждый 7-й гражданин трудоспособного возраста получает зарплату в конверте. Примечательно, что такое масштабное исследование ведомство провело впервые в современной России: ранее не было методики подсчета тех, кто не показывает свои доходы.
А оказалось, что все гениальное — просто. Минтруд взял общее число неработающего трудоспособного по возрасту населения — из застрахованных по полису ОМС. Потом из этих миллионов вычли тех, кто не работает по объективным причинам — студентов, инвалидов, официально зарегистрированных безработных и некоторые другие категории. В сухом остатке как раз и получили тех, кто, по идее, должен работать, но почему-то нигде не числится, не значится и не светится.

Вот таких несознательных граждан в минувшем году насчитано 9,6 миллиона человек. Они, по подозрениям чиновников, получают от работодателей зарплаты в конвертах и не платят ровным счетом никаких налогов и взносов в социальные фонды. При этом благополучно пользуются поликлиниками и прочими социальными благами наравне со всеми остальными гражданами. Между тем, по мнению исследователей, из-за теневой занятости ВВП ежегодно недополучает около 10%.

Как вывести этих работников из «тени»?

— Хорошо, что Минтруд наконец обратил внимание на это явление, — считает кандидат экономических наук, финансовый аналитик Михаил Беляев. — Готов считать данные о 10 миллионах близкими к истине. Хотя ранее ученые-энтузиасты насчитывали в теневом секторе экономики 15 и даже 18 миллионов человек. Однако и 10 миллионов для нашего 70-миллионного рынка труда — огромная цифра, которая наносит колоссальный ущерб экономике страны.

- В чем же заключается этот ущерб, ведь не каждый готов работать на государство?

- Да, многие у нас в открытую заявляют, что государству ничем не обязаны и ничего платить не будут. Вот им нужно напомнить, что границу страны охраняют пограничники, в поликлиниках врачи лечат их родителей, а их детей учителя учат в школе... Все это бюджетники, от содержания которых всеми правдами и неправдами устраняется «серая зона». При этом еще считают себя самыми умными, потому что работают на свой карман.
Кроме того, на фоне «серой» занятости» появляются теневые конторы и фирмочки, типа «Рогов и копыт», которые обналичивают деньги, неизвестно каким образом заработанные. Тем самым, создают питательную среду для коррупционной составляющей.
- Сейчас мы знаем примерное количество тех, кто прячется от уплаты налогов. Но как вести с ними борьбу?

- У нас для этого есть и законы, и санкции — как к работодателям, уклоняющимся от уплаты, так и к физическим лицам. Если этих мер недостаточно, давайте принимать новые, более суровые. Скажем, уплата штрафа за недоимку налогов в 10-кратном размере...

Надо усилить борьбу с фирмами, которые обналичивают доходы. Если на сей счет нет уголовной статьи или какого-нибудь сурового наказания — нужно такие меры срочно вводить в законы. А для начала было бы полезно запретить рекламу адвокатских контор, которые советуют, как юридически безупречно не платить налоги. Этот бизнес в «умелых руках» процветает... Без всякого преследования со стороны государства, будто так и должно быть.