Взять автомобиль в лизинг привлекает не лишь удобными лояльными финансовыми условиями, но и полным отсутствием проблем с регистрацией, ТО и
страховкой. Вопросы по оформлению и необходимый пакет документов зависит от лизинговой компании и условий, а оформить договор можно в спецотделах финансовых учреждений (банков, страховых компаний) или напрямую с лизингодателем, который связан непосредственно с заводом-производителем или оф.дилером. Чаще всего такой компанией выступает автосалон. При оформлении автомобильного лизинга первый взнос составляет от 20 до 49 % стоимости нового автомобиля. В зависимости от выбранной схемы проценты по лизингу, сроки внесения оплаты и сумма ежемесячного платежа меняются, значит, особенности лизингового пакета рассматриваются в каждом конкретном случае. Как правило организация целиком выкупает технику из автосалона и передаёт ее в пользование на 14, 24 или 36 месяцев. При этом есть возможность выкупить машину досрочно, но не ранее полугода с момента подписания договора.
Досрочное расторжение договора лизинга возможно также по инициативе лизинговой компании в случае, если лизингополучатель нарушает условия договора лизинга (выплату платежей в соответствии с графиком, условия эксплуатации предмета лизинга, обязательства по страхованию и т.п.). В этом случае лизинговая компания изымает и реализует предмет лизинга для покрытия задолженности лизингополучателя.
Постановка на учёт ПРИЦЕПА / ПОЛУПРИЦЕПА / МОТОЦИКЛА с получением номеров
Постановка на учет лизингового авто (2 ед. одновременно в 1 день)
Договор лизинга может закончиться досрочно при исчезновении (краже) или полной гибели предмета лизинга. В этом случае лизинговая компания получает страховое возмещение от страховщика и осуществляет полное погашение задолженности клиента по договору лизинга. Остаток страхового возмещения перечисляется клиенту, если полученного страхового возмещения недостаточно, клиент должен заплатить недостающую сумму для погашения задолженности.
справка о доходах за последние 6 месяцев;
Отсутствие большого перечня необходимых документов и срока рассмотрения заявки – вопрос решается за 1 день.
Переоформление машины с ИП на физическое лицо
В статье мы рассмотрим, как переоформить автомобиль после выкупа из лизинга. Узнаем, как проходит перерегистрация на юридическое и физическое лицо. Мы подготовили порядок действий для оформления авто и собрали список необходимых документов.
проводит технический осмотр;
Для переоформления транспортного средства вам нужно сделать следующее:
Переоформление авто после лизинга: порядок регистрации и список необходимых документов
оплачивает страховку ОСАГО;
Полный список документов выглядит следующим образом:
Предмет соглашения. Подробное описание автомобиля и всех его данных.
Квитанция об оплате гос.пошлины.
своевременно уведомлять регистрирующие органы ГИБДД и лизинговую компанию в случае смены адреса регистрации.
В этом случае банк, через который оплачивается транспортное средство, должен принять деньги у юридического лица с тем условием, что фактическим покупателем имущества является физическое лицо. То есть деньги поступают от конечного потребителя имущества, и на его имя выписывается соответствующая квитанция об оплате. После выполнения такого условия приобретенный автомобиль сразу может быть зарегистрирован на физическое лицо.
возвратный. Аренда на длительный срок без последующего выкупа.
Общая продолжительность регистрационной процедуры – от одного часа.
В случае, если покупка имущества по договору лизинга финансируется банком, после анализа документов и принятия положительного решения лизинговой компанией документы для получения лизинга передаются в банк, который рассматривает сделку и одобряет передачу имущества в лизинг.
Машина – собственность лизингодателя, который может потребовать вернуть ее, например, в случае неуплаты регулярных платежей.
Сбор информации и изучение предложений.
платит налоги и штрафы;
Помощь профессионалов
Возможность регулировать условия, что абсолютно невозможно в условиях банковского кредитования. Например, при лизинге размер первоначального взноса подлежит обсуждению сторонами, а при кредитовании эту сумму назначает банк.
Регистрация автомобиля на юридическое лицо
Существует несколько этапов заключения договора между физлицом и компанией:
скидка в договоре лизинга у лизингополучателя
Эксперты портала Brobank напоминают, что у лизингополучателя, или арендатора, отсутствует право юридического распоряжения автомобилем в качестве собственности. То есть нельзя дарить, обменивать или продавать машину, однако и арендодатель не может распоряжаться автомобилем, пока действует договор лизинга.
паспорт и водительские права;
Небольшие ежемесячные платежи. Основные суммы вносятся в начале и в конце срока действия договора.
Договор купли-продажи между кредитором и заемщиком.
Госпошлина оплачивается отдельно. Ее размер зависит от конкретной ситуации. Как правило, для новых лизинговых легковых автомобилей размер госпошлины составляет 2850 руб.
старайтесь записываться заранее,чтобы успеть забронировать точное время,мест ограниченное количество
Также потребуются учетные документы вашей компании: Свидетельство о регистрации (ОГРН), Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН), Устав компании. Необходимо предоставлять копии указанных документов.
Переоформление авто на физическое лицо
Первое и, пожалуй, основное отличие состоит в том, что собственником лизингового автомобиля является лизинговая компания. А это значит, что за ней сохраняется право владения транспортным средством до тех пор, пока не закончит свое действие срок лизингового договора.
В договоре лизинга устанавливается срок, в течение которого лизингополучатель должен перечислить лизинговой компании авансовый платёж.
Ответственность за нарушение договора сторонами сделки.
Передача машины для осмотра
Помимо доверенности предоставляются документы на автомобиль: Паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о его регистрации (если автомобиль уже был поставлен на учёт ранее, например, самой лизинговой компанией).
Когда принято окончательное решение о заключении договора лизинга, сотрудник лизинговой компании начинает оформление договоров по лизингу. Подписывается договор лизинга и договор купли-продажи предмета лизинга. Договор лизинга автомобиля, оборудования, техники, недвижимости двухсторонний (он подписывается лизингополучателем и лизинговой компанией), договор купли-продажи предмета лизинга бывает двухсторонним (между лизинговой компанией и продавцом лизингового имущества) либо трёхсторонним (между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом).
Порядок постановка на учет авто в лизинге
нести ответственность в случае ДТП, а также при других правонарушениях
К перечисленным документам необходимо приложить квитанцию об оплате гос.пошлины. Ее размер зависит от различных факторов: необходимость получения гос.номеров, отсутствие свободного места в ПТС, от типа транспортного средства. Как правило, для новых автомобилей ее размер составляет 2850 руб.
Страхование автомобиля.
Соглашение об окончательном расчете с лизинговой компанией.
В этот период арендатор автомобиля не является его собственником, однако несет ответственность за его состояние и функционирование:
Порядок действий стандартный, как и при регистрации обычной машины. Постановка на учет автомобиля после лизинга выполняется в несколько этапов:
Сотрудничество лизинговых компаний со множеством дилеров.
Обязательно предъявить Договор купли-продажи автомобиля и Договор лизинга на транспортное средство, которые подтверждают ваше право на указанный автомобиль, и действующий полис ОСАГО. При этом стоит обратить особое внимание на разделение понятий «Собственник» и «Страхователь» в полисе ОСАГО. Собственником указывается лизинговая компания, а Страхователем — лицо, получившее автомобиль по договору лизинга.
Постановка на учет с заменой ПТС и получением номеров
Все действия по регистрации автомобиля выполняет лизингодатель, в отличие от кредитования, где владелец сам занимается регистрацией в ГИБДД. Однако если автокредит предлагает оформить практически каждый банк в России, то лизинговых программ для граждан пока совсем немного. В основном выгодные предложения в этой сфере доступны для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
зарегистрировать транспортное средство в органах ГИБДД на свое имя на период, ограниченный сроком действия договора
По окончании договора лизинга собственников авто становится лизингополучатель. Далее он вправе продать транспорт физ. лицу. В большинстве случаев объект переходит в собственность заемщика после оплаты выкупной стоимости имущества, если другой порядок не устанавливается договором лизинга.
На выполнение регистрации лизингового автомобиля в ГИБДД потребуется немало времени, если неправильно подготовить документы, допустить ошибки при составлении договора или оплате пошлины. Закажите услуги в нашей компании! Опытные специалисты поставят транспортное средство на учет быстро, правильно, по доступной цене. Предлагаем предварительную запись в подходящее отделение на удобное время, сопровождение, гарантируем успешный результат, экономию времени клиента. Работаем в рамках закона.
В ГИБДД напишите заявление о внесении изменений в техпаспорт машины в связи со сменой владельца.
Документы для регистрации машины после лизинга
лизинг авто для физических лиц
График ежемесячных платежей.
При этом право распоряжаться транспортным средством предоставляется лизингополучателю, то есть лицу, которое приобрело данный автомобиль. Также лизингополучатель имеет и ряд других обязанностей:
Кредитная история в большинстве случаев не влияет на возможность оформить машину в лизинг.
В случае досрочного расторжения договора лизинга по инициативе лизингополучателя он обязан выплатить определённую сумму, которая может рассчитываться по-разному и включать оставшуюся задолженность по предмету лизинга, дополнительные расходы, понесённые лизинговой компанией (налоги и т.п.), проценты по лизингу (за определённый период), штраф за досрочный выкуп предмета лизинга. Также может быть предусмотрено, что при досрочном расторжении договора лизинга лизингополучатель должен внести всю сумму платежей в соответствии с графиком, оставшуюся до окончания договора.
Пройдите процедуру техосмотра.
Новое транспортное средство, ранее не поставленное на учёт
Госпошлина на постановку автомобиля на учёт
Постановка на учет лизингового авто (1 ед.)
Особенность оформления в данном случае – это требование по оформлению страховки КАСКО. Это защищает лизинговую фирму от возможных убытков из-за неуплаты денег клиентом. Если лизингополучатель отказывается от покупки КАСКО, сумма первого взноса резко увеличивается. Оформить в лизинг машину с пробегом еще проще: нет необходимости приобретать КАСКО.
вовремя ремонтирует автомобиль.
Документы для постановки на учёт лизингового автомобиля
При подписании договора важно проверить качество и состояние машины, поэтому рекомендуется провести тщательную диагностику. Также в договоре должны быть прописаны условия гарантии на автомобиль. Чаще всего посредством лизинга физические лица приобретают новые автомобили.
Такой порядок закреплен на законодательном уровне с некоторыми отличиями и особенности в зависимости от региона, где осуществляется сделка.
Оформление договора лизинга
Внимание! Обслуживаем юридических лиц в Москве и Московской области. Перечень отделений Госавтоинспекции, где предоставляются услуги, смотрите на сайте или уточните у консультантов.
Поэтому не будет лишним предварительно ознакомиться с информационными стендами, на которых должны находиться данные, разъясняющие порядок и особенности переоформления.
В случае, когда автомобиль (или иное транспортное средство) приобретается в лизинг, то постановка его на учёт производится по доверенности. Доверенность может быть как простая, так и нотариально заверенная. Доверенным лицом может выступать любой гражданин, имеющий гражданство РФ. При этом это не обязательно должен быть сотрудник вашей компании.
Подайте в отделение ГИБДД необходимые документы.
уплачивать штрафы и налоги на транспортное средство, находящееся в лизинге;
Лизинговые автомобили, как и любые другие, подлежат обязательной регистрации в органах ГИБДД. Однако здесь имеется ряд особенностей, которые необходимо знать и учитывать.
В указанную стоимость входит подготовка документов для визита в ГИБДД, а также непосредственно произведение всех регистрационных действий. Сама процедура занимает около 1,5 часов. Ваше присутствие не требуется. Требуется предоставить транспортное средство для осмотра.
Пройдите сверку номерных знаков.
Процедура постановки на учёт лизингового автомобиля не представляет собой особых трудностей. Однако надо быть готовым к очередям, как в самом отделении ГИБДД, так и на площадке осмотра. Также проблемы могут возникнуть при оформлении квитанции об оплате гос.пошлины (неправильные реквизиты, неточная сумма). Часто обнаруживаются ошибки в самих договорах, либо не хватает каких-либо документов.
Постановка на учет лизингового авто (свыше 4 ед. одновременно в 1 день)
Еще несколько лет назад лизинг использовали в основном юридические лица, а сейчас в России набирают популярность лизинговые сделки между физическими лицами. Когда не хватает денежных средств, чтобы купить свой автомобиль, многие считают вариант лизинга удобным и доступным.
Подписание договора и передача автомобиля лизингополучателю.
Получите от лизинговой компании все документы, которые необходимы для перерегистрации автомобиля.
Доверенность на представителя
Отсутствие вычета на налоговые льготы.
Акт приема-передачи автомобиля от лизинговой компании вашей организации.
лизинг для физических лиц
На период использования машины в обоих случаях лизингополучателю выдается доверенность. Срок действия может быть разным – от нескольких месяцев до нескольких лет. Основная сумма определяется сторонами индивидуально и может зависеть от марки машины, ее состояния, срока заключения договора и других факторов. К ним относятся проценты, комиссии, стоимость самого автомобиля, амортизация и страховые расходы.
После получения авансового платежа по договору лизинга лизинговая компания осуществляет оплату поставщику по договору купли-продажи предмета лизинга. Когда лизинговое имущество поступает к поставщику (если его нет в наличии) оформляется передача имущества в лизинг. С этого момента риски повреждения и гибели лизингового имущества переходят к лизингополучателю. Предмет лизинга должен быть застрахован к моменту передачи в лизинг либо в кратчайшие сроки после его передачи в лизинг.
Машину нельзя сдавать в субаренду.
Выбор лизингополучателя – оставить автомобиль или вернуть его.
Получение талона на сверку номеров ТС
В договоре лизинга прописывается процедура досрочного выкупа предмета лизинга. На первоначальном этапе договора лизинга (в первые 6-12 месяцев) досрочный выкуп предмета лизинга, как правило, запрещён. По истечении данного срока лизингополучатель получает право на досрочное расторжение договора лизинга.
подтверждение прописки или временной регистрации.
Автомобиль не является залоговым имуществом. Нет необходимости привлекать поручителей.
Выход из лизинга (1 ед.)
Получение бланка с результатами проверки
Заберите талон для прохождения техосмотра и новый техпаспорт.
Договор между физическими лицами обязательно должен быть заверен нотариально. При заключении договора между физическим и юридическим лицами в текст добавляется один пункт – авто может быть предназначено только для личного использования. Также оговаривается ответственность за нарушение этого требования и использование машины не по назначению.
В тексте договора между физическими лицами, а также между физическим и юридическим лицами, должны присутствовать следующие обязательные пункты:
Если нравится - подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Лизинг автомобиля – это одновременно аренда и продажа. Человеку предоставляется машина в пользование, а он расплачивается за нее ежемесячно. Такая форма оплаты отличная возможность стать обладателем автомобиля без использования банковских кредитов. Кроме того, это удобная возможность менять машину по окончании срока действия договора, ведь по условиям лизинга можно отказаться от покупки в конце действия договора.
Подготовка требуемых документов.
Как оформить авто на нового владельца?
Чем лизинг привлекательнее кредита
Процедура заключения договора лизинга в различных лизинговых компаниях практически одинакова. Могут быть различия в последовательности и продолжительности этапов получения лизинга, но в целом схемы оформления лизинга очень похожи.
Особенности переоформления авто после оплаты лизинга
После окончания срока договора лизинга, одновременно истекает срок регистрационного учета в ГИБДД. К этому моменту должны быть полностью выплачены лизинговые платежи, между лизинговой компанией и покупателем должны быть подписаны дополнительные соглашения о выходе из лизинга. Автомобиль переходит в собственность лизингополучателя, который становится его полноправным владельцем. В связи с этим новому собственнику необходимо в 10-дневный срок обратится в регистрирующее отделение ГИБДД для постановки на учет транспортного средства на имя нового собственника. Данная процедура называется выход из лизинга, она также имеет ряд тонкостей.
В результате регистрационных действий в ПТС автомобиля вносится отметка о временном учете автомобиля на имя лизингополучателя (срок окончания лизинга совпадает с окончанием срока действия договора лизинга). Также выдается Свидетельство о регистрации (СТС), где указывается лизингополучатель и стоит отметка о срок окончания регистрации.
Необходимые документы
Новое транспортное средство, ранее не поставленное на учёт (c электронным ПТС)
Вопрос, как переоформить машину из лизинга на юр. лицо, является актуальным для многих организаций и коммерческих структур, вне зависимости от формы собственности. К данной процедуре необходимо подходить со всей ответственностью, поскольку в ГИБДД тщательно проверяют документы, которые имеют отношение к лизинговой сделке и последующему выкупу транспортного средства. Поэтому регистрация автомобиля на юридическое лицо должна начинаться с тщательной подготовки необходимых бумаг. Их перечень внушительный, и некоторые организации даже прибегают к помощи юристов.
Как оформить в лизинг автомобиль физическому лицу
Важными условиями при оформлении является совершеннолетие и отсутствие у заемщика крупных долгов. При соблюдении всех условий решение о заключении договора принимается в кратчайшие сроки.
Постановка на учет без смены номеров
Смена юр.адреса лизингового автомобиля (1 ед.)
В стандартный перечень необходимых документов для оформления лизинга входят:
лизинг проводки у лизингополучателя
Переоформление автомобиля после лизинга возможно, если клиент выплатил полную его стоимость лизинговой компании с учетом процента удорожания. При этом в договоре обязательно должен быть пункт, предусматривающий возможность выкупа машины после окончания срока аренды.
Основное отличие лизинга от автокредита — при аренде машина не оформляется в собственность; но клиенту не приходится платить высокий процент банку.
Зачастую лизинг бывает удобнее кредита: запрос быстро обрабатывается, а первоначальный взнос небольшой. Российские производители автомобилей при поддержке со стороны государства предлагают специальные программы лизинга со скидкой на автомобили до 10%.
Для заключения договора с физическими лицами применяют два вида лизинга:
Постановка на учет лизинговых авто (юр.лица)
Полис ОСАГО (обязательно действующий)
заверенная копия трудовой книжки;
Преимущества и недостатки
Дополнительно потребуется акт передачи, подписанный участниками сделки, и письмо для ГАИ о переоформлении авто в собственность вашего предприятия.
Акт регистрации в РЭО а/м на физическое лицо (если оно выступало лизингополучателем).
Для этого необходимо получить все документы, подтверждающие переход права собственности. Пакет документов будет более обширный, чем при регистрации машины после обычной покупки.
Если машина находится на балансе лизинговой компании, то для ее передачи в собственность заемщика необходимо составить договор купли-продажи. В соглашении, как правило, прописывается минимальная остаточная стоимость транспортного средства, по которой заемщик может выкупить имущество. После заключения сделки лизингополучатель становится полноправным собственником и может заниматься перерегистрацией автомобиля.
После того, как проанализированы условия лизинга, выбрана лизинговая компания, продавец и условия поставки лизингового имущества, лизингополучатель должен предоставить в лизинговую компанию пакет документов для получения лизинга.
Специальный порядок возможен для продавцов — юр. лиц, которые пропускают этап постановки автомобиля на собственный баланс, сразу продавая его физическому лицу.
Договор купли-продажи
Госпошлина за постановку на учет
На протяжении действия договора лизинга лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи в соответствии с графиком платежей по лизингу.
Когда лизинг заканчивается, у новых собственников возникает вопрос, какие нужны документы, чтобы переоформить автомобиль. Список бумаг, подтверждающих, что машина выкуплена, следующий:
Сотрудники лизинговой компании проводят анализ предоставленных для оформления лизинга документов. На первоначальном этапе также проводится проверка сторон договора финансового лизинга (лизингополучателя, поставщика) службой безопасности лизинговой компании.
Таким образом, обязанность по регистрации лизингового автомобиля ложиться на плечи лизингополучателя.
Постановка на учет лизингового авто (3 ед. одновременно в 1 день)
Постановка на учет с заменой ПТС без смены номеров
Если вы не готовы терять время на очереди и сбор документов, можно обратится к опытным консультантам, которые быстро и без затруднений произведут постановку на учёт лизингового автомобиля.
Заплатите пошлину и застрахуйте ответственность собственника.
Для переоформления лизингового транспортного средства с ИП на физическое лицо не потребуется заключать дополнительное соглашение. В процессе переоформления машины доходы, которые подлежат налогообложению, не возникают. В ходе последующей продажи автомобиля физическое лицо не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом. А транспортный налог выплачивается частным лицом вне зависимости от того, на кого зарегистрирована машина.
Не исключены сложности со сверкой номеров агрегатов автомобиля с данными технического паспорта. Процедура выполняется сотрудниками Госавтоинспекции на площадке для осмотра. Сверяются номера кузова, двигателя, шасси, других агрегатов, имеющих индивидуальные реквизиты. Новые машины проходят проверку быстро, подержанные – не всегда. Если номера стерты, повреждены, отсутствуют или не совпадают с данными технического паспорта, транспорт направят на криминальную экспертизу, оплатить ее обязуется собственник. Перед процедурой рекомендуется проверить состояние номерных табличек, очистить их при необходимости. Следует самостоятельно сверять номера с ПТС при покупке подержанной машины на вторичном рынке.
выкупной. Машина выкупается, когда срок действия соглашения подходит к концу. Лизинговая компания приобретает ее у поставщика и отдает в собственность клиенту.
Уставные документы компании
Сдача документации для проверки
Переуступка прав лизинга (1 ед.)
учет лизинга у лизингополучателя
Получение регистрационного свидетельства и номерных знаков
Переоформление транспортного средства проводится в том регистрационном отделении ГИБДД, которое относится к юр. адресу организации-лизингополучателя. Кроме этого, в каждом регионе РФ могут быть свои особенности на законодательном уровне.
налоговый и бухгалтерский учета лизинга пример
Подробнее о мастер-классе смотрите в следующем видео:
Как у каждого налога, у транспортного есть свои особенности ведения учёта. Например, транспортное средство, находящееся на ремонте и не эксплуатирующееся какое-то время не освобождается от налогообложения. Оно является объектом налогообложения за весь период ремонта.
повышающий коэффициент для .
Важно! Если объект определён на балансе лизингополучателя, тогда ему необходимо оплатить все необходимые налоги (транспортный налог, имущественный налог).
78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.
Для второго варианта воспользоваться командой Списание из реестра документов банковских выписок. При создании вручную не забываем установить вид операции в значении Оплата поставщику.
Далее необходимо проверить заполнение документа Списание с расчётного счёта:
Региональное законодательство самостоятельно устанавливает налоговую ставку исходя из предлагаемого кодексом базового размера. Средняя стоимость автомобилей ежегодно определяется государственными органами и публикуется на официальном сайте в сети Интернет.
Доля выручки от оптовой торговли в общем объеме доходов от реализации за июнь составляет 0,7 (700 000 руб. : (700 000 руб. + 300 000 руб.)).
Watch this video on YouTube
срок эксплуатации в месяцах;
Дата публикации: Июл 22, 2016
В документе устанавливаем счета учёта, если:
Пени перечислены в бюджет
Штраф перечислен в бюджет
На счет 91 ― найти отражение в составе прочих расходов.
Счета расчётов можно оставить по умолчанию;
Вид операции – установить Оборудование;
Расчет транспортного налога проводится в бухгалтерской справке, которая впоследствии выступает документальным основанием для фиксации проводки о начислении налога.
Уплата транспортного налога – обязанность каждого человека
Наземный транспорт (мотоциклы, автомобили, автобусы и другие).
— у организации имеется обязанность заплатить налог (даже по неиспользуемым транспортным средствам);
Воздушный транспорт (самолёты, вертолёты, иные летательные аппараты).
Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.
Переход права собственности на объект лизинга в 1С 8.3 оформляется документом Выкуп предмета лизинга в закладках ОС и НМА – далее Выкуп предмета лизинга. Данный документ в 1С 8.3 автоматически заполняется при выборе договора контрагента, если по выбранному договору уже оформлялся документ Поступление в лизинг. Табличную часть можно заполнить воспользовавшись кнопкой Заполнить:
Проводка об уплате начисленной величины налога выполняется по факту перечисления денежных средств со счета плательщика. В каждом регионе свои сроки уплаты, поэтому дата отражения двойной записи об уплате может варьироваться в каждом конкретном случае.
Выбираем Услуги лизинга в списке выбора операций. Заполнение данных документов сильно не отличается:
Таким образом, если иные требования не установлены, отчетными периодами признается каждый квартал. Оплата должна составлять не менее четвертой части от общей суммы годового расчета.
Аналогично налоговым штрафам.
ставка – определенная регионом для конкретного типа ТС ставка;
Кроме того, при расчете налога применяются повышающие коэффициенты по дорогостоящему авто.
Если МО устанавливает обязанность платить не только годовой налог с транспорта, но и квартальные авансы, расчет налога проводится по той же формуле с учетом деления на 4.
Создать документ Операция можно из раздела Операции, где выбираем Операции, введённые вручную, потом нажимаем Создать и выбираем Операция:
Поставьте вашу оценку этой статье:
юрист, специалист по автомобильному праву
Основное средство заносится в таблице Оборудование;
Получение предмета лизинга в 1С 8.3 регистрируется документом Поступление в лизинг.
количество лошадиных сил;
Если квартал при расчете транспортного налога утвержден как отчетный период, то платежи требуется совершать ежеквартально. В ином случае ФНС вправе начислить пени за каждый день просрочки.
общественные объединения;
Сумма операции – первоначальная (остаточная) стоимость полученного объекта.
Налоговая база устанавливается в зависимости от типа автомобиля. Найти данные сведения можно в паспорте транспортного средства или СТС.
Данный вид обязательных платежей относится к имущественным налогам. Уплачивать его необходимо вне зависимости от использования или даже отсутствия деятельности на предприятии за отчетный период.
Транспортный налог, который относится к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, рассчитывают по формуле:
Налоговая ставка устанавливается в конкретном регионе и зависит от объема двигателя, экологического класса и года выпуска транспортного средства.
Налог = База * Ставка * Кв * Кп
Признание в налоговом учёте лизинговых платежей:
Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.
Способ отражения расходов – способ отражения лизинговых платежей в налоговом учете:
Допускается снижение или повышение ставок региональными властями, но не более чем в 10 раз. При принятии таких решений учитываются экономическая и экологическая обстановка в регионах, иные факторы.
Шаг 4. Расчёт амортизации
налоговый и бухгалтерский учета лизинга примеры
Как формируются проводки по транспортному налогу
Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна 14 000 руб. (20 000 руб. x 0,7).
Кв – коэффициент, определяющий сколько месяцев в году организация была собственников транспорта, в отношении которого проводится расчет;
Налог представляет собой денежный взнос, подлежащий обязательной уплате в федеральный, региональный или местный бюджет. Налоговые перечисления необходимы для обеспечения финансовой деятельности государства. Транспортный налог выступает одним из основных источников дохода любой страны.
Наименование операции
Ключевые моменты при оформлении документа Поступление (не важно по какой ссылке создавать!):
Бухгалтерская справка
В разделе Внеоборотный актив:
Учет лизинга в 1С 8.3 у лизингодателя (имущество на балансе лизингодателя) читайте в следующей статье.
исполнительные органы территориальной власти;
В налоговом учёте необходимо заполнить:
Транспортный налог является местным сбором. Он начисляется за то использование автомобильных дорог, которые являются федеральной собственностью. Некоторые считают, что сбор взимается за то, что предприятие просто владеет транспортным средством, но это мнение неверное. В этой статье мы рассмотрим как рассчитывается транспортный налог и .
Если используется клиент банк в 1С, то создавать документ Платёжное поручение не нужно. Списание с расчётного счёта заполняется на основании выгруженного платёжного поручения или вручную:
39847 х (1/300 х 8,25%) х 25 = 273,95
Чтобы распределить транспортный налог, необходимо определить долю доходов, полученных от разных видов деятельности. При этом долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения рассчитывают по формуле:
В разделе Бухгалтерский учёт устанавливается счета учёта ОС. В разделе Налоговый учёт устанавливается порядок включения выкупной цены и параметры начисления:
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Бухгалтерская справка
Начислена авансовая сумма налога
Для первого варианта необходимо в журнале платёжных поручений с помощью полей отбора отсортировать документы и найти нужное платёжное поручение.
В документе необходимо отразить списание с забалансового счета, а также отразить износ основного средства. Документом Поступление (акт, накладная) в 1С 8.3 регистрируется выкупная стоимость ОС.
Вид операции обязательно указать Оплата поставщику;
Например, при постановке или снятии с учета транспорта в течение периода (квартала или года) не нужно платить налог за неполные месяцы владения (если постановка на учет произведена после 15-того числа месяца или снятие с учета произведено до 15 числа месяца).
В связи с тем, что суммы в НУ и БУ различаются возникают временные разницы:
Кп – повышающий коэффициент, позволяющий учесть отнесение автомобиля к дорогостоящему транспорту.
Шаг 5. Состояние расчётов с лизингодателем
Журнал документов находится в разделе меню ОС и НМА – Поступление в лизинг. Для создания нового документа в 1С 8.3 необходимо воспользоваться кнопкой Создать. Документ заполняем передаваемым предметом в лизинг. Счёт расчётов указываем 76.07.01:
бюджетные образовательные и медицинские заведения;
Правила аванса – не засчитывать, если по договору ежемесячно с лизинговыми платежами также перечисляется выкупная цена;
Заполнение шапки документа Операция:
Объект определён на балансе лизингодателя
Транспортный налог, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, рассчитывают так:
Организация имеет право не начислять налог, если проведена стандартная государственная процедура снятия с учета ТС.
Ведомость амортизации можно сформировать в закладках ОС и НМА – далее Ведомость амортизации ОС:
Стоимость автомобиля
Отражаются операции ближайшего квартала по начислению транспортного налога следующими проводками:
Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.
Объект определён на балансе лизингополучателя
Начислены пени по страховым взносам по пенсионному обеспечению
Шаг 3. Оплата авансовых платежей
Данный вид обязательных платежей относится к имущественным налогам. Уплачивать его необходимо вне зависимости от использования или даже отсутствия деятельности на предприятии за отчетный период.
Из документа Списание с расчётного счёта не забываем регистрировать авансовый счёт-фактуру.
Объект определён на балансе лизингополучателя
Сумма указывается полностью с выкупной ценой. Распределение этой суммы будет в проводках 1С;
На 44 счет (расходы на продажу) в торговых организациях;
Объектами, за обладание которыми необходимо производить платежи, являются:
600 / (600 + 200) = 0,75 (75%) – доходы по УСН делят на сумму, полученную от всей деятельности.
Объект определён на балансе лизингодателя
Организации, на которые в ГИБДД зарегистрированы средства передвижения, обязаны платить транспортный налог в сроки и в размере, определяемыми местными законодательными актами. Уплата выполняется в местный бюджет. НК РФ устанавливает величину ставки, регионы корректируют ее в пределах дозволенного (не более чем в 10 раз), определяют необходимость уплаты квартальных авансов по налогу, устанавливает крайние даты для перечисления налоговых сумм.
Время эксплуатации автомобиля
При получении оригинала необходимо установить флаг Оригинал получен;
пример
Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. д.). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Транспортный налог соответствует всем критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ:
Начисление амортизации в 1С по объекту лизинга необходимо оформлять только если объект определён на балансе лизингополучателя.
Закладки ОС, БУ, НУ, Амортизационная премия заполняются по данным учёта принимаемого основного средства:
Каждую операцию, происходящую в хозяйственной жизни организации, необходимо фиксировать. Исключение не составляет и начисление налогов. Наличие транспорта в организации дает основание для расчета транспортного налога, начисления и уплаты налоговых платежей в бюджет, а также отражения проведенных операций в бухгалтерских проводках.
На закладке Внеоборотный актив устанавливаем в поле Способ поступления пункт По договору лизинга:
В документе Принятие к учёту ОС:
Если организация применяет «упрощенку» и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включают в состав расходов (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывается.
Создать документ Операция в 1С 8.3 можно из раздела Операции – далее Операции, введённые вручную – нажимаем Создать и выбираем Операция.
При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.
Среди перечня налогов, от уплаты которых освобождаются предприятия, применяющие УСН, транспортного налога нет. Поэтому «упрощенцы» уплачивают этот налог на тех же основаниях, что и предприятия на общем режиме.
Авансовый лизинговый платёж как и обычная услуга в 1С 8.3 учитывается документом Поступление (акт, накладная). Данный документ создаётся из вкладки Покупки – далее Поступление (акты, накладные) – нажимаем Поступление:
Например, право собственности на автобус предприятие зарегистрировало 19 мая. Налог нужно будет уплачивать за полный май. То есть, годовой налог будет рассчитываться, исходя из 8 полных месяцев владения автобусом.
Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.
. Поэтому ежегодно стоит самостоятельно просчитывать сумму к уплате, а не ждать уведомления от Налоговой службы. Нужно уплачивать налог в срок, иначе, согласно законодательству, последуют штрафные санкции с ежедневным начислением на основную сумму долга. Оплатить можно через портал Госуслуг и в терминале Сбербанка.
Для каждого вида транспортного средства действует своя ставка в соответствии со ст. 361 НК РФ. Определяется в рублях на единицу мощности ― лошадиную силу. Так, размер налога за легковой автомобиль мощностью 250 л.с. будет равен 250*15 руб.=3 750 руб.
Отражение в учете налога или авансового платежа зависит от принятых положений в учетной политике. При этом кредит счета выбирается на общих основаниях ― 68 с субсчетом «Расчеты по транспортному налогу».
Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.
Отражаются операции ближайшего квартала по начислению транспортного налога следующими проводками:
— по оптовой торговле (без учета НДС) — 700 000 руб.;
Главное, что необходимо – это заполнить счета учёта;
предприятия по перевозке пассажиров.
Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.
Расчет налога юридические лица проводят самостоятельно на основании формулы, приведенной ниже:
Так как это местный налог, то сроки для оплаты, процентные ставки и возможные льготы регламентируются принятыми нормативными актами субъектов федерации.
В ситуациях, когда одновременно применяется ЕНВД (единый налог на вменённый доход) и УСН (упрощённая система налогообложения) для разных транспортных средств, окончательная сумма платежа должна быть разделена. Разделение производится пропорционально доходам по видам деятельности, т. е. отдельно рассчитывается прибыль по УСН и прибыль по ЕНВД.
Не забываем регистрировать счёт-фактуру:
. Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. ТС, перечисленные в ст. № 358 п. 1 НК.
Законодательные региональные органы обладают правом устанавливать льготы по начислению налоговых взносов для следующих организаций:
Допустим, организация имеет на балансе 1 легковой автомобиль. Действующим региональным законодательством установлен отчетный период по транспортному налогу, равный кварталу. Сумма рассчитанного налога за год равна 6 000 руб.
Право на льготу не связано со способом приобретения автомобиля. Юридическое значение имеет только факт и дата его регистрации в отделении ГИБДД.
казённые предприятия муниципальных образований;
Объект определён на балансе лизингодателя, вследствие этого лизингополучатель принимает его на забалансовый счёт. Типового документа в 1С 8.3 Бухгалтерии нет, поэтому воспользуемся документом Операция.
Соответственно, начисление пеней по налогам при УСН отображается проводкой такого вида: Дт 99 Кт 68 субсчет «Пени» Взыскания, наложенные на имущество Если организация не уплатила налоги своевременно и при этом на ее расчетном счету отсутствует достаточная сумма средств, то налоговые органы вправе принудительно взыскать налоги и начисленные пени за счет имущества должника. Как отразить в бухучете реализацию имущества за долги? По п.6 ПБУ 1/98 факты хоздеятельности предприятия нужно отображать в отчетном периоде, когда они имели место.
. Лица, с которых может удерживаться транспортный налог. Ими могут быть юридические лица, ИП и физические лица. Оплачивается сбор строго владельцем ТС, а не эксплуатирующим лицом. Поэтому бывает, что пользователь и владелец – это два разных предприятия, юридических лица.
Событие ОС – указать принятие к учёту с вводом в эксплуатацию;
В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода. Выручка, полученная ООО «Крата» от различных видов деятельности в июне 2010 г., составляет:
Шаг 2. Учёт лизинговых платежей
Из элементов списка выбираем Услуги (акт). В поле Расчёты если лизинг не основной вид деятельности, то необходимо выбрать счету учёта 76.05:
Приобретение ОС в 1С 8.3 оформляется документом Поступление. Его можно найти во вкладке Покупки или ОС и НМА, в последнем документ называется Поступление оборудования.
Но данный норматив не определяет порядка отображения налоговых санкций, в том числе и пеней. Отдельные разъяснения представителей Минфина РФ сводятся к тому, что пени надлежит отображать на счете 0.303.05.000, касающемся расчетов с бюджетом по прочим платежам.
Объект определён на балансе лизингополучателя – анализ счета 07.2.
Каждую операцию, происходящую в хозяйственной жизни организации, необходимо фиксировать. Исключение не составляет и начисление налогов. Наличие транспорта в организации дает основание для расчета транспортного налога, начисления и уплаты налоговых платежей в бюджет, а также отражения проведенных операций в бухгалтерских проводках.
Поставить галочку Оплачено;
На 20 счет, то есть непосредственно на основные производственные затраты;
Бухгалтерская справка
Отражение в учете налога или авансового платежа зависит от принятых положений в учетной политике. При этом кредит счета выбирается на общих основаниях ― 68 с субсчетом «Расчеты по транспортному налогу».
Если предприятие передаёт автомобильную технику по договору безвозмездного пользования, то оно не получает доход от собственности. В такой ситуации закон разрешает не начислять налог за тот срок, когда движимое имущество находится в эксплуатации стороннего предприятия.
Счет дебета по начисленному налогу зависит от того, как организация отражает подобные расходы. Суммы полученного транспортного налога могут быть отнесены:
Общий транспортный налог за минусом Транспортного налога, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения.
Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.
Транспортный налог умножается на Долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения.
примерна
— по розничной торговле — 300 000 руб.
Начисление транспортного налога производится в зависимости от действующего отчетного периода в регионе ― ежеквартально или ежегодно.
база – мощность ТС в л.с.;
Объект определён на балансе лизингодателя – 05;
На 20 счет, то есть непосредственно на основные производственные затраты;
Начисление транспортного налога: пример проводок
Табличная часть заполняется проводкой Дт 001, в проводке не забываем заполнить аналитику:
Начислить транспортный налог должно то лицо, которое выступает владельцем транспорта в соответствии с регистрационной документацией ГИБДД.
Как и все остальные налоги транспортный можно разделить на несколько частей:
Документом Поступление засчитываются все авансы по выкупной цене, а также регистрируется поступление на баланс лизингополучателя.
Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.
Установить материально ответственное лицо и указать местонахождение ОС.
В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.
Бухгалтерская справка
Объект определён на балансе лизингодателя
Способ поступления – устанавливаем значение Приобретение за плату.
Анализ счета 60.02 – показывает сколько начислено, оплачено лизинговых платежей;
Например, организация занимается реализацией товаров по оптовым и розничным ценам. С доходов от розничной продажи платится ЕНВД, оптовая продажа облагается НДС. Распределение расходов в зависимости от выручки за месяц осуществляется следующим образом: торговля оптом принесла фирме 600 тысяч рублей, розница – 200 тысяч рублей. Для перевозки используется 5 единиц техники, налог на которые начислен в размере 20 тысяч рублей.
20 * 0,75 = 15 тысяч рублей – налог на автомобили по УСН равен произведению величины общего сбора на часть прибыли по УСН.
Расчет транспортного налога
Цель его применения и важность назначения для владельца
Состояние расчётов с лизингодателем в 1С 8.3 можно посмотреть с помощью отчёта Анализ счёта. Вся ли выкупная цена перечислена лизингодателю:
Не используется клиент-банк
Поставьте вашу оценку этой статье:
Объект определён на балансе лизингополучателя
Даже если организация зарегистрировало транспортное средство середине месяца, то налог необходимо уплачивать за полный месяц.
Если организация применяет ЕНВД, то объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.
Не забываем вносить данные входящего счёт-фактуры и регистрировать его с помощью кнопки Зарегистрировать.
В движениях документа Выкуп предмета лизинга отражается выкуп имущества, а также амортизация и переход прав собственности. Не забываем регистрировать счёт-фактуру полученный с помощью кнопки Зарегистрировать.
На 44 счет (расходы на продажу) в торговых организациях;
Большинство предприятий имеют на балансе собственные автомобили, занятые в производственной деятельности. Юридические лица, на которых и зарегистрированы средства передвижения, рассматриваются как налогоплательщики транспортного налога.
1 п. 7 ст. 272 и п. 1 ст. 318 НК РФ).
Какие проводки при УСН?
При определении доли доходов и расходов по конкретному виду деятельности используют показатели за месяц, в котором распределяется сумма транспортного налога (авансового платежа). Такой порядок предусмотрен в Письме ФНС России от 23 января 2007 г. N САЭ-6-02/[email protected]
Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингополучателя – пошаговая инструкция
Счет дебета по начисленному налогу зависит от того, как организация отражает подобные расходы. Суммы полученного транспортного налога могут быть отнесены:
Списание с расчётного счёта регистрируется через Ввести документ списание с расчётного счёта:
Важно! Амортизация начисляется в следующем месяце после принятия к учёту.
Шаг 6. Переход права собственности лизингополучателю
Бухгалтерская справка
Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения делятся на Доходы от всех видов деятельности.
налоговая ставка в конкретном регионе;
Начисление транспортного налога производится в зависимости от действующего отчетного периода в регионе ― ежеквартально или ежегодно.
Транспортный налог рассматривается законодательством как региональный. Это означает, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать периодичность и сроки платежей, не ухудшая положения налогоплательщиков согласно НК РФ. Также на уровне законодательства субъектов может решаться и вопрос о целесообразности предоставления льгот отдельным категориям владельцев авто.
Большинство предприятий имеют на балансе собственные автомобили, занятые в производственной деятельности. Юридические лица, на которых и зарегистрированы средства передвижения, рассматриваются как налогоплательщики транспортного налога.
Таким образом, при совместном использовании режимов распределение налога является обязательным. Итоговая сумма платежа зависит от модели транспортного средства, мощности двигателя и имеющихся льгот.
Окончательная величина налога зависит от марки передвижного средства, его мощности, а также положенных льгот.
Если организация владеет транспортным средством не полный налоговый период (год), расчет ведется пропорционально. При этом регистрация машины до 15 числа определяет текущий месяц как целый, и наоборот. Те же правила имеются и при снятии автомобиля с учета.
Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.
Водный транспорт (катера, яхты, теплоходы и т. д.).
Шаг 1. Получение предмета лизинга
примеры для
Далее после регистрации поступления ОС нужно его принять к учёту, воспользовавшись документом Принятие к учёту ОС в закладке ОС и НМА.
Установить в Погашение задолженности значение По документу. При подборе документа не забудьте установить необходимый счёт учёта:
Содержание – поле описывает содержание хозяйственной операции, можно написать «Получен ___ по договору лизинга»;
По каждой отдельной услуге можно откорректировать счета учёта затрат, а также занести аналитику затрат:
Написано статей и ответов
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя в 1С. Порядок отражения «входного» НДС при оприходовании имущества и лизинговых платежей, налоговый учет амортизации и лизинговых платежей, аналитический учет взаиморасчетов в части расчетов за лизинговое имущество и лизинговых платежей в программе 1С.
Флаг Подтверждено выпиской банка необходимо снять и установить тогда, когда платёж пройдёт. Движения в 1С 8.3 формируются только после установки этой галочки.
Первоначальная стоимость – стоимость предмета лизинга без НДС;
Если налог начислен за неполный месяц?
На счет 91 ― найти отражение в составе прочих расходов.
Алгоритм расчёта выглядит следующим образом:
Транспортный налог рассматривается законодательством как региональный. Это означает, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать периодичность и сроки платежей, не ухудшая положения налогоплательщиков согласно НК РФ. Также на уровне законодательства субъектов может решаться и вопрос о целесообразности предоставления льгот отдельным категориям владельцев авто.
Начисление сборов производится на имя владельца транспортного средства. Физическое или юридическое лицо, пользующееся транспортом по доверенности, налогом не облагается.
В проводках это отражается так: Дт Кт Содержание 91,2 (прочие расходы) 68 (субсчет Расчеты по ТН) Начислен ТН 68 (субсчет Расчеты по ТН) 51 Оплачен ТН Проводки для учета пени транспортного налога в бухгалтерском учете Оплату пеней по ТН относят к прочим расходам. В проводках пени можно отразить двумя способами:
Объект определён на балансе лизингодателя – анализ счета 05;
Начисление налога выполняется по факту проведенного расчета по формуле, приведенной выше, исходя из двигательной мощности, региональной ставки, времени владения транспортом, а также возможного включения в число дорогостоящих ТС.
Важно! Данный документ реализован только в 1С 8.3 Бухгалтерия, в 1С 8.2 типовой вариант не реализован, учитывается документом Операция.
Порядок в документах зависит лично от вас! И еще один из важных составляющих налога на транспорт – ответственность лежит только на владельце, то есть на человеке, чье имя внесено в документы, и не важно, кто пользуется автомобилем
Объект определён на балансе лизингополучателя – 07.2.
Объект определён на балансе лизингополучателя, поэтому для регистрации на баланс создаём документ Принятие к учёту ОС. Для этого на закладке ОС и НМА выбираем Принятие к учёту ОС, далее Создать.
Используется клиент банк
Транспортный налог начисляется с момента, исходя из полного месяца владения транспортным средством.
Вычислительная процедура проводится в последний день периода (квартала или года), этой же датой отражается проводка о начислении в бухучете.
Имущество учитывается на балансе лизингодателя в 1С. Порядок отражения «входного» НДС и расходов по налогу на прибыль по лизинговым платежам. Порядок организации учета при выкупе имущества (НДС, налог на прибыль).
20 – 15 = 5 тысяч рублей — аванс по ЕНВД (от общей суммы налога отнимается платёж по УСН).
Типового документа в 1С 8.3 Бухгалтерия нет, поэтому воспользуемся документом Операция.
В отличие от физических лиц-автовладельцев, сумму транспортных платежей которые рассчитывает налоговая инспекция, организации обязаны самостоятельно определить размер транспортного налога. Алгоритм расчета прост ― налоговая ставка умножается на величину налогооблагаемой базы.
Операции лизинга в хозяйственной жизни предприятия встречаются все чаще и бухгалтерам необходимо отражать их в бухгалтерском учете. В статье рассмотрим как вести учет лизинговых операций, в том числе как провести операции лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.
Начислены пени по налогу на прибыль
Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер ООО «Крата» сопоставил выручку по оптовой торговле с общим объемом товарооборота.
Организация использует несколько грузовых автомобилей для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В июне по этим транспортным средствам начислен авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2010 г. в сумме 20 000 руб.
Таким образом, если иные требования не установлены, отчетными периодами признается каждый квартал. Оплата должна составлять не менее четвертой части от общей суммы годового расчета.
Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которая относится к деятельности организации на ЕНВД, равна 6000 руб. (20 000 руб. — 14 000 руб.) (эта сумма при налогообложении не учитывается).
Порядок сборов с владельцев автомобилей и других средств передвижения регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации и документами исполнительной власти регионов. Транспортный налог относится к группе местных налогов. Это означает, что уплаченные взносы попадают в бюджеты субъектов РФ.
Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.
Владелец транспортного средства всегда несет финансовую ответственность, и не важно, имеется в распоряжении один личный автомобиль или целый парк, обслуживающий крупный бизнес или небольшое предпринимательское дело. Все равно отчетные документы за календарный год подаются, определяются ставки на полученный доход, и ведется под контролем не только товарооборот фирмы, но и финансы
Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.
Не имеет значение, кто действительно эксплуатирует ТС, находится ли объект налогообложения в исправном состоянии или подлежит списанию, наступил ли по ТС моральный или физический износ. Ответы на все эти вопросы не волнуют налоговую инспекцию. Если на организацию зарегистрирован в ГИБДД транспорт, то обязанность по уплате налога с данного имущества присутствует.
На нашем мастер-классе “Аренда и Лизинг: сложности бухгалтерского учета и налогообложения” можно изучить данную тему более подробно. В том числе рассмотрена позиция лизингополучателя:
При этом уже давно все эти данные внесены в базу, по ним и ведутся расчеты практически по стандартным формулам, без влияния субъективного человеческого фактора. И нужно помнить о том, что если в получаемых ежегодных квитанциях вы замечаете ошибку, завышенные ставки, тогда стоит действовать, формируя новый пакет документов для подачи их налоговые органы. И если сами о себе не побеспокоитесь, ни от кого помощи не ждите
Если квартал при расчете транспортного налога утвержден как отчетный период, то платежи требуется совершать ежеквартально. В ином случае ФНС вправе начислить пени за каждый день просрочки.
Уплата авансового платежа
Напомним, что лицо, владеющее объектом налогообложения, например, автомобилем, обязано оплачивать фиксированную ставку, обозначенную в НК РФ в статье 28. И сумма выплат разная по всей стране, так как все решается на региональном уровне. И момент, когда начисляется транспортный налог, проводки по бухгалтерии применяются, тогда и учитывается ряд факторов, прямо влияющих на размер суммы выплат. Так что же учитывают?
объединения инвалидов;
Платёжное поручение в 1С 8.3 создаётся в закладках Банк и касса – далее Платёжные поручения и на основании его регистрируем документ Списание с расчётного счёта в 1С. В платежном поручении:
Амортизация, а также признание в НУ лизинговых платежей в 1С 8.3 формируются регламентной операцией Амортизация и износ ОС, о также операцией Признание в НУ лизинговых платежей при закрытии месяца соответственно (Операции – Закрытие месяца):
Пример. ООО «Крата» (г. Тамбов) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.
Транспортный налог не начисляется на индивидуальных предпринимателей и организации, занимающихся перевозкой людей или грузов в качестве основного вида деятельности. К свободной от государственных сборов категории относится техника, принадлежащая сельхозпредприятиям.
примеры
Движения операции Амортизация и износ ОС:
Налог уплачивается с транспортного средства, которое оборудовано двигателем. Расчет при этом происходит с каждой лошадиной силы. Для ознакомления с суммой, необходимой к уплате, нужно знать следующие сведения
— сумма налога подтверждена документально (декларацией, расчетом авансовых платежей, платежными поручениями).
Взять автомобиль в лизинг привлекает не лишь удобными лояльными финансовыми условиями, но и полным отсутствием проблем с регистрацией, ТО и [url=https://leasing-office.ru/nalogovii_i_buhgalterskii_ucheta_lizinga_primer]страховкой[/url]. Вопросы по оформлению и необходимый пакет документов зависит от лизинговой компании и условий, а оформить договор можно в спецотделах финансовых учреждений (банков, страховых компаний) или напрямую с лизингодателем, который связан непосредственно с заводом-производителем или оф.дилером. Чаще всего такой компанией выступает автосалон. При оформлении автомобильного лизинга первый взнос составляет от 20 до 49 % стоимости нового автомобиля. В зависимости от выбранной схемы проценты по лизингу, сроки внесения оплаты и сумма ежемесячного платежа меняются, значит, особенности лизингового пакета рассматриваются в каждом конкретном случае. Как правило организация целиком выкупает технику из автосалона и передаёт ее в пользование на 14, 24 или 36 месяцев. При этом есть возможность выкупить машину досрочно, но не ранее полугода с момента подписания договора.
Досрочное расторжение договора лизинга возможно также по инициативе лизинговой компании в случае, если лизингополучатель нарушает условия договора лизинга (выплату платежей в соответствии с графиком, условия эксплуатации предмета лизинга, обязательства по страхованию и т.п.). В этом случае лизинговая компания изымает и реализует предмет лизинга для покрытия задолженности лизингополучателя.
Постановка на учёт ПРИЦЕПА / ПОЛУПРИЦЕПА / МОТОЦИКЛА с получением номеров
Постановка на учет лизингового авто (2 ед. одновременно в 1 день)
Договор лизинга может закончиться досрочно при исчезновении (краже) или полной гибели предмета лизинга. В этом случае лизинговая компания получает страховое возмещение от страховщика и осуществляет полное погашение задолженности клиента по договору лизинга. Остаток страхового возмещения перечисляется клиенту, если полученного страхового возмещения недостаточно, клиент должен заплатить недостающую сумму для погашения задолженности.
справка о доходах за последние 6 месяцев;
Отсутствие большого перечня необходимых документов и срока рассмотрения заявки – вопрос решается за 1 день.
Переоформление машины с ИП на физическое лицо
В статье мы рассмотрим, как переоформить автомобиль после выкупа из лизинга. Узнаем, как проходит перерегистрация на юридическое и физическое лицо. Мы подготовили порядок действий для оформления авто и собрали список необходимых документов.
проводит технический осмотр;
Для переоформления транспортного средства вам нужно сделать следующее:
Переоформление авто после лизинга: порядок регистрации и список необходимых документов
оплачивает страховку ОСАГО;
Полный список документов выглядит следующим образом:
Предмет соглашения. Подробное описание автомобиля и всех его данных.
Квитанция об оплате гос.пошлины.
своевременно уведомлять регистрирующие органы ГИБДД и лизинговую компанию в случае смены адреса регистрации.
В этом случае банк, через который оплачивается транспортное средство, должен принять деньги у юридического лица с тем условием, что фактическим покупателем имущества является физическое лицо. То есть деньги поступают от конечного потребителя имущества, и на его имя выписывается соответствующая квитанция об оплате. После выполнения такого условия приобретенный автомобиль сразу может быть зарегистрирован на физическое лицо.
возвратный. Аренда на длительный срок без последующего выкупа.
Общая продолжительность регистрационной процедуры – от одного часа.
В случае, если покупка имущества по договору лизинга финансируется банком, после анализа документов и принятия положительного решения лизинговой компанией документы для получения лизинга передаются в банк, который рассматривает сделку и одобряет передачу имущества в лизинг.
Машина – собственность лизингодателя, который может потребовать вернуть ее, например, в случае неуплаты регулярных платежей.
Сбор информации и изучение предложений.
платит налоги и штрафы;
Помощь профессионалов
Возможность регулировать условия, что абсолютно невозможно в условиях банковского кредитования. Например, при лизинге размер первоначального взноса подлежит обсуждению сторонами, а при кредитовании эту сумму назначает банк.
Регистрация автомобиля на юридическое лицо
Существует несколько этапов заключения договора между физлицом и компанией:
скидка в договоре лизинга у лизингополучателя
Эксперты портала Brobank напоминают, что у лизингополучателя, или арендатора, отсутствует право юридического распоряжения автомобилем в качестве собственности. То есть нельзя дарить, обменивать или продавать машину, однако и арендодатель не может распоряжаться автомобилем, пока действует договор лизинга.
паспорт и водительские права;
Небольшие ежемесячные платежи. Основные суммы вносятся в начале и в конце срока действия договора.
Договор купли-продажи между кредитором и заемщиком.
Госпошлина оплачивается отдельно. Ее размер зависит от конкретной ситуации. Как правило, для новых лизинговых легковых автомобилей размер госпошлины составляет 2850 руб.
старайтесь записываться заранее,чтобы успеть забронировать точное время,мест ограниченное количество
Также потребуются учетные документы вашей компании: Свидетельство о регистрации (ОГРН), Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН), Устав компании. Необходимо предоставлять копии указанных документов.
Переоформление авто на физическое лицо
Первое и, пожалуй, основное отличие состоит в том, что собственником лизингового автомобиля является лизинговая компания. А это значит, что за ней сохраняется право владения транспортным средством до тех пор, пока не закончит свое действие срок лизингового договора.
В договоре лизинга устанавливается срок, в течение которого лизингополучатель должен перечислить лизинговой компании авансовый платёж.
Ответственность за нарушение договора сторонами сделки.
Передача машины для осмотра
Помимо доверенности предоставляются документы на автомобиль: Паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о его регистрации (если автомобиль уже был поставлен на учёт ранее, например, самой лизинговой компанией).
Когда принято окончательное решение о заключении договора лизинга, сотрудник лизинговой компании начинает оформление договоров по лизингу. Подписывается договор лизинга и договор купли-продажи предмета лизинга. Договор лизинга автомобиля, оборудования, техники, недвижимости двухсторонний (он подписывается лизингополучателем и лизинговой компанией), договор купли-продажи предмета лизинга бывает двухсторонним (между лизинговой компанией и продавцом лизингового имущества) либо трёхсторонним (между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом).
Порядок постановка на учет авто в лизинге
нести ответственность в случае ДТП, а также при других правонарушениях
К перечисленным документам необходимо приложить квитанцию об оплате гос.пошлины. Ее размер зависит от различных факторов: необходимость получения гос.номеров, отсутствие свободного места в ПТС, от типа транспортного средства. Как правило, для новых автомобилей ее размер составляет 2850 руб.
Страхование автомобиля.
Соглашение об окончательном расчете с лизинговой компанией.
В этот период арендатор автомобиля не является его собственником, однако несет ответственность за его состояние и функционирование:
Порядок действий стандартный, как и при регистрации обычной машины. Постановка на учет автомобиля после лизинга выполняется в несколько этапов:
Сотрудничество лизинговых компаний со множеством дилеров.
Обязательно предъявить Договор купли-продажи автомобиля и Договор лизинга на транспортное средство, которые подтверждают ваше право на указанный автомобиль, и действующий полис ОСАГО. При этом стоит обратить особое внимание на разделение понятий «Собственник» и «Страхователь» в полисе ОСАГО. Собственником указывается лизинговая компания, а Страхователем — лицо, получившее автомобиль по договору лизинга.
Постановка на учет с заменой ПТС и получением номеров
Все действия по регистрации автомобиля выполняет лизингодатель, в отличие от кредитования, где владелец сам занимается регистрацией в ГИБДД. Однако если автокредит предлагает оформить практически каждый банк в России, то лизинговых программ для граждан пока совсем немного. В основном выгодные предложения в этой сфере доступны для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
зарегистрировать транспортное средство в органах ГИБДД на свое имя на период, ограниченный сроком действия договора
По окончании договора лизинга собственников авто становится лизингополучатель. Далее он вправе продать транспорт физ. лицу. В большинстве случаев объект переходит в собственность заемщика после оплаты выкупной стоимости имущества, если другой порядок не устанавливается договором лизинга.
На выполнение регистрации лизингового автомобиля в ГИБДД потребуется немало времени, если неправильно подготовить документы, допустить ошибки при составлении договора или оплате пошлины. Закажите услуги в нашей компании! Опытные специалисты поставят транспортное средство на учет быстро, правильно, по доступной цене. Предлагаем предварительную запись в подходящее отделение на удобное время, сопровождение, гарантируем успешный результат, экономию времени клиента. Работаем в рамках закона.
В ГИБДД напишите заявление о внесении изменений в техпаспорт машины в связи со сменой владельца.
Документы для регистрации машины после лизинга
лизинг авто для физических лиц
График ежемесячных платежей.
При этом право распоряжаться транспортным средством предоставляется лизингополучателю, то есть лицу, которое приобрело данный автомобиль. Также лизингополучатель имеет и ряд других обязанностей:
Кредитная история в большинстве случаев не влияет на возможность оформить машину в лизинг.
В случае досрочного расторжения договора лизинга по инициативе лизингополучателя он обязан выплатить определённую сумму, которая может рассчитываться по-разному и включать оставшуюся задолженность по предмету лизинга, дополнительные расходы, понесённые лизинговой компанией (налоги и т.п.), проценты по лизингу (за определённый период), штраф за досрочный выкуп предмета лизинга. Также может быть предусмотрено, что при досрочном расторжении договора лизинга лизингополучатель должен внести всю сумму платежей в соответствии с графиком, оставшуюся до окончания договора.
Пройдите процедуру техосмотра.
Новое транспортное средство, ранее не поставленное на учёт
Госпошлина на постановку автомобиля на учёт
Постановка на учет лизингового авто (1 ед.)
Особенность оформления в данном случае – это требование по оформлению страховки КАСКО. Это защищает лизинговую фирму от возможных убытков из-за неуплаты денег клиентом. Если лизингополучатель отказывается от покупки КАСКО, сумма первого взноса резко увеличивается. Оформить в лизинг машину с пробегом еще проще: нет необходимости приобретать КАСКО.
вовремя ремонтирует автомобиль.
Документы для постановки на учёт лизингового автомобиля
При подписании договора важно проверить качество и состояние машины, поэтому рекомендуется провести тщательную диагностику. Также в договоре должны быть прописаны условия гарантии на автомобиль. Чаще всего посредством лизинга физические лица приобретают новые автомобили.
Такой порядок закреплен на законодательном уровне с некоторыми отличиями и особенности в зависимости от региона, где осуществляется сделка.
Оформление договора лизинга
Внимание! Обслуживаем юридических лиц в Москве и Московской области. Перечень отделений Госавтоинспекции, где предоставляются услуги, смотрите на сайте или уточните у консультантов.
Поэтому не будет лишним предварительно ознакомиться с информационными стендами, на которых должны находиться данные, разъясняющие порядок и особенности переоформления.
В случае, когда автомобиль (или иное транспортное средство) приобретается в лизинг, то постановка его на учёт производится по доверенности. Доверенность может быть как простая, так и нотариально заверенная. Доверенным лицом может выступать любой гражданин, имеющий гражданство РФ. При этом это не обязательно должен быть сотрудник вашей компании.
Подайте в отделение ГИБДД необходимые документы.
уплачивать штрафы и налоги на транспортное средство, находящееся в лизинге;
Лизинговые автомобили, как и любые другие, подлежат обязательной регистрации в органах ГИБДД. Однако здесь имеется ряд особенностей, которые необходимо знать и учитывать.
В указанную стоимость входит подготовка документов для визита в ГИБДД, а также непосредственно произведение всех регистрационных действий. Сама процедура занимает около 1,5 часов. Ваше присутствие не требуется. Требуется предоставить транспортное средство для осмотра.
Пройдите сверку номерных знаков.
Процедура постановки на учёт лизингового автомобиля не представляет собой особых трудностей. Однако надо быть готовым к очередям, как в самом отделении ГИБДД, так и на площадке осмотра. Также проблемы могут возникнуть при оформлении квитанции об оплате гос.пошлины (неправильные реквизиты, неточная сумма). Часто обнаруживаются ошибки в самих договорах, либо не хватает каких-либо документов.
Постановка на учет лизингового авто (свыше 4 ед. одновременно в 1 день)
Еще несколько лет назад лизинг использовали в основном юридические лица, а сейчас в России набирают популярность лизинговые сделки между физическими лицами. Когда не хватает денежных средств, чтобы купить свой автомобиль, многие считают вариант лизинга удобным и доступным.
Подписание договора и передача автомобиля лизингополучателю.
Получите от лизинговой компании все документы, которые необходимы для перерегистрации автомобиля.
Доверенность на представителя
Отсутствие вычета на налоговые льготы.
Акт приема-передачи автомобиля от лизинговой компании вашей организации.
лизинг для физических лиц
На период использования машины в обоих случаях лизингополучателю выдается доверенность. Срок действия может быть разным – от нескольких месяцев до нескольких лет. Основная сумма определяется сторонами индивидуально и может зависеть от марки машины, ее состояния, срока заключения договора и других факторов. К ним относятся проценты, комиссии, стоимость самого автомобиля, амортизация и страховые расходы.
После получения авансового платежа по договору лизинга лизинговая компания осуществляет оплату поставщику по договору купли-продажи предмета лизинга. Когда лизинговое имущество поступает к поставщику (если его нет в наличии) оформляется передача имущества в лизинг. С этого момента риски повреждения и гибели лизингового имущества переходят к лизингополучателю. Предмет лизинга должен быть застрахован к моменту передачи в лизинг либо в кратчайшие сроки после его передачи в лизинг.
Машину нельзя сдавать в субаренду.
Выбор лизингополучателя – оставить автомобиль или вернуть его.
Получение талона на сверку номеров ТС
В договоре лизинга прописывается процедура досрочного выкупа предмета лизинга. На первоначальном этапе договора лизинга (в первые 6-12 месяцев) досрочный выкуп предмета лизинга, как правило, запрещён. По истечении данного срока лизингополучатель получает право на досрочное расторжение договора лизинга.
подтверждение прописки или временной регистрации.
Автомобиль не является залоговым имуществом. Нет необходимости привлекать поручителей.
Выход из лизинга (1 ед.)
Получение бланка с результатами проверки
Заберите талон для прохождения техосмотра и новый техпаспорт.
Договор между физическими лицами обязательно должен быть заверен нотариально. При заключении договора между физическим и юридическим лицами в текст добавляется один пункт – авто может быть предназначено только для личного использования. Также оговаривается ответственность за нарушение этого требования и использование машины не по назначению.
В тексте договора между физическими лицами, а также между физическим и юридическим лицами, должны присутствовать следующие обязательные пункты:
Если нравится - подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Лизинг автомобиля – это одновременно аренда и продажа. Человеку предоставляется машина в пользование, а он расплачивается за нее ежемесячно. Такая форма оплаты отличная возможность стать обладателем автомобиля без использования банковских кредитов. Кроме того, это удобная возможность менять машину по окончании срока действия договора, ведь по условиям лизинга можно отказаться от покупки в конце действия договора.
Подготовка требуемых документов.
Как оформить авто на нового владельца?
Чем лизинг привлекательнее кредита
Процедура заключения договора лизинга в различных лизинговых компаниях практически одинакова. Могут быть различия в последовательности и продолжительности этапов получения лизинга, но в целом схемы оформления лизинга очень похожи.
Особенности переоформления авто после оплаты лизинга
После окончания срока договора лизинга, одновременно истекает срок регистрационного учета в ГИБДД. К этому моменту должны быть полностью выплачены лизинговые платежи, между лизинговой компанией и покупателем должны быть подписаны дополнительные соглашения о выходе из лизинга. Автомобиль переходит в собственность лизингополучателя, который становится его полноправным владельцем. В связи с этим новому собственнику необходимо в 10-дневный срок обратится в регистрирующее отделение ГИБДД для постановки на учет транспортного средства на имя нового собственника. Данная процедура называется выход из лизинга, она также имеет ряд тонкостей.
В результате регистрационных действий в ПТС автомобиля вносится отметка о временном учете автомобиля на имя лизингополучателя (срок окончания лизинга совпадает с окончанием срока действия договора лизинга). Также выдается Свидетельство о регистрации (СТС), где указывается лизингополучатель и стоит отметка о срок окончания регистрации.
Необходимые документы
Новое транспортное средство, ранее не поставленное на учёт (c электронным ПТС)
Вопрос, как переоформить машину из лизинга на юр. лицо, является актуальным для многих организаций и коммерческих структур, вне зависимости от формы собственности. К данной процедуре необходимо подходить со всей ответственностью, поскольку в ГИБДД тщательно проверяют документы, которые имеют отношение к лизинговой сделке и последующему выкупу транспортного средства. Поэтому регистрация автомобиля на юридическое лицо должна начинаться с тщательной подготовки необходимых бумаг. Их перечень внушительный, и некоторые организации даже прибегают к помощи юристов.
Как оформить в лизинг автомобиль физическому лицу
Важными условиями при оформлении является совершеннолетие и отсутствие у заемщика крупных долгов. При соблюдении всех условий решение о заключении договора принимается в кратчайшие сроки.
Постановка на учет без смены номеров
Смена юр.адреса лизингового автомобиля (1 ед.)
В стандартный перечень необходимых документов для оформления лизинга входят:
лизинг проводки у лизингополучателя
Переоформление автомобиля после лизинга возможно, если клиент выплатил полную его стоимость лизинговой компании с учетом процента удорожания. При этом в договоре обязательно должен быть пункт, предусматривающий возможность выкупа машины после окончания срока аренды.
Основное отличие лизинга от автокредита — при аренде машина не оформляется в собственность; но клиенту не приходится платить высокий процент банку.
Зачастую лизинг бывает удобнее кредита: запрос быстро обрабатывается, а первоначальный взнос небольшой. Российские производители автомобилей при поддержке со стороны государства предлагают специальные программы лизинга со скидкой на автомобили до 10%.
Для заключения договора с физическими лицами применяют два вида лизинга:
Постановка на учет лизинговых авто (юр.лица)
Полис ОСАГО (обязательно действующий)
заверенная копия трудовой книжки;
Преимущества и недостатки
Дополнительно потребуется акт передачи, подписанный участниками сделки, и письмо для ГАИ о переоформлении авто в собственность вашего предприятия.
Акт регистрации в РЭО а/м на физическое лицо (если оно выступало лизингополучателем).
Для этого необходимо получить все документы, подтверждающие переход права собственности. Пакет документов будет более обширный, чем при регистрации машины после обычной покупки.
Если машина находится на балансе лизинговой компании, то для ее передачи в собственность заемщика необходимо составить договор купли-продажи. В соглашении, как правило, прописывается минимальная остаточная стоимость транспортного средства, по которой заемщик может выкупить имущество. После заключения сделки лизингополучатель становится полноправным собственником и может заниматься перерегистрацией автомобиля.
После того, как проанализированы условия лизинга, выбрана лизинговая компания, продавец и условия поставки лизингового имущества, лизингополучатель должен предоставить в лизинговую компанию пакет документов для получения лизинга.
Специальный порядок возможен для продавцов — юр. лиц, которые пропускают этап постановки автомобиля на собственный баланс, сразу продавая его физическому лицу.
Договор купли-продажи
Госпошлина за постановку на учет
На протяжении действия договора лизинга лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи в соответствии с графиком платежей по лизингу.
Когда лизинг заканчивается, у новых собственников возникает вопрос, какие нужны документы, чтобы переоформить автомобиль. Список бумаг, подтверждающих, что машина выкуплена, следующий:
Сотрудники лизинговой компании проводят анализ предоставленных для оформления лизинга документов. На первоначальном этапе также проводится проверка сторон договора финансового лизинга (лизингополучателя, поставщика) службой безопасности лизинговой компании.
Таким образом, обязанность по регистрации лизингового автомобиля ложиться на плечи лизингополучателя.
Постановка на учет лизингового авто (3 ед. одновременно в 1 день)
Постановка на учет с заменой ПТС без смены номеров
Если вы не готовы терять время на очереди и сбор документов, можно обратится к опытным консультантам, которые быстро и без затруднений произведут постановку на учёт лизингового автомобиля.
Заплатите пошлину и застрахуйте ответственность собственника.
Для переоформления лизингового транспортного средства с ИП на физическое лицо не потребуется заключать дополнительное соглашение. В процессе переоформления машины доходы, которые подлежат налогообложению, не возникают. В ходе последующей продажи автомобиля физическое лицо не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом. А транспортный налог выплачивается частным лицом вне зависимости от того, на кого зарегистрирована машина.
Не исключены сложности со сверкой номеров агрегатов автомобиля с данными технического паспорта. Процедура выполняется сотрудниками Госавтоинспекции на площадке для осмотра. Сверяются номера кузова, двигателя, шасси, других агрегатов, имеющих индивидуальные реквизиты. Новые машины проходят проверку быстро, подержанные – не всегда. Если номера стерты, повреждены, отсутствуют или не совпадают с данными технического паспорта, транспорт направят на криминальную экспертизу, оплатить ее обязуется собственник. Перед процедурой рекомендуется проверить состояние номерных табличек, очистить их при необходимости. Следует самостоятельно сверять номера с ПТС при покупке подержанной машины на вторичном рынке.
выкупной. Машина выкупается, когда срок действия соглашения подходит к концу. Лизинговая компания приобретает ее у поставщика и отдает в собственность клиенту.
Уставные документы компании
Сдача документации для проверки
Переуступка прав лизинга (1 ед.)
учет лизинга у лизингополучателя
Получение регистрационного свидетельства и номерных знаков
Переоформление транспортного средства проводится в том регистрационном отделении ГИБДД, которое относится к юр. адресу организации-лизингополучателя. Кроме этого, в каждом регионе РФ могут быть свои особенности на законодательном уровне.
налоговый и бухгалтерский учета лизинга пример
Подробнее о мастер-классе смотрите в следующем видео:
Как у каждого налога, у транспортного есть свои особенности ведения учёта. Например, транспортное средство, находящееся на ремонте и не эксплуатирующееся какое-то время не освобождается от налогообложения. Оно является объектом налогообложения за весь период ремонта.
повышающий коэффициент для .
Важно! Если объект определён на балансе лизингополучателя, тогда ему необходимо оплатить все необходимые налоги (транспортный налог, имущественный налог).
78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.
Для второго варианта воспользоваться командой Списание из реестра документов банковских выписок. При создании вручную не забываем установить вид операции в значении Оплата поставщику.
Далее необходимо проверить заполнение документа Списание с расчётного счёта:
Региональное законодательство самостоятельно устанавливает налоговую ставку исходя из предлагаемого кодексом базового размера. Средняя стоимость автомобилей ежегодно определяется государственными органами и публикуется на официальном сайте в сети Интернет.
Доля выручки от оптовой торговли в общем объеме доходов от реализации за июнь составляет 0,7 (700 000 руб. : (700 000 руб. + 300 000 руб.)).
Watch this video on YouTube
срок эксплуатации в месяцах;
Дата публикации: Июл 22, 2016
В документе устанавливаем счета учёта, если:
Пени перечислены в бюджет
Штраф перечислен в бюджет
На счет 91 ― найти отражение в составе прочих расходов.
Счета расчётов можно оставить по умолчанию;
Вид операции – установить Оборудование;
Расчет транспортного налога проводится в бухгалтерской справке, которая впоследствии выступает документальным основанием для фиксации проводки о начислении налога.
Уплата транспортного налога – обязанность каждого человека
Наземный транспорт (мотоциклы, автомобили, автобусы и другие).
— у организации имеется обязанность заплатить налог (даже по неиспользуемым транспортным средствам);
Воздушный транспорт (самолёты, вертолёты, иные летательные аппараты).
Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.
Переход права собственности на объект лизинга в 1С 8.3 оформляется документом Выкуп предмета лизинга в закладках ОС и НМА – далее Выкуп предмета лизинга. Данный документ в 1С 8.3 автоматически заполняется при выборе договора контрагента, если по выбранному договору уже оформлялся документ Поступление в лизинг. Табличную часть можно заполнить воспользовавшись кнопкой Заполнить:
Проводка об уплате начисленной величины налога выполняется по факту перечисления денежных средств со счета плательщика. В каждом регионе свои сроки уплаты, поэтому дата отражения двойной записи об уплате может варьироваться в каждом конкретном случае.
Выбираем Услуги лизинга в списке выбора операций. Заполнение данных документов сильно не отличается:
Таким образом, если иные требования не установлены, отчетными периодами признается каждый квартал. Оплата должна составлять не менее четвертой части от общей суммы годового расчета.
Аналогично налоговым штрафам.
ставка – определенная регионом для конкретного типа ТС ставка;
Кроме того, при расчете налога применяются повышающие коэффициенты по дорогостоящему авто.
Если МО устанавливает обязанность платить не только годовой налог с транспорта, но и квартальные авансы, расчет налога проводится по той же формуле с учетом деления на 4.
Создать документ Операция можно из раздела Операции, где выбираем Операции, введённые вручную, потом нажимаем Создать и выбираем Операция:
Поставьте вашу оценку этой статье:
юрист, специалист по автомобильному праву
Основное средство заносится в таблице Оборудование;
Получение предмета лизинга в 1С 8.3 регистрируется документом Поступление в лизинг.
количество лошадиных сил;
Если квартал при расчете транспортного налога утвержден как отчетный период, то платежи требуется совершать ежеквартально. В ином случае ФНС вправе начислить пени за каждый день просрочки.
общественные объединения;
Сумма операции – первоначальная (остаточная) стоимость полученного объекта.
Налоговая база устанавливается в зависимости от типа автомобиля. Найти данные сведения можно в паспорте транспортного средства или СТС.
Данный вид обязательных платежей относится к имущественным налогам. Уплачивать его необходимо вне зависимости от использования или даже отсутствия деятельности на предприятии за отчетный период.
Транспортный налог, который относится к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, рассчитывают по формуле:
Налоговая ставка устанавливается в конкретном регионе и зависит от объема двигателя, экологического класса и года выпуска транспортного средства.
Налог = База * Ставка * Кв * Кп
Признание в налоговом учёте лизинговых платежей:
Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.
Способ отражения расходов – способ отражения лизинговых платежей в налоговом учете:
Допускается снижение или повышение ставок региональными властями, но не более чем в 10 раз. При принятии таких решений учитываются экономическая и экологическая обстановка в регионах, иные факторы.
Шаг 4. Расчёт амортизации
налоговый и бухгалтерский учета лизинга примеры
Как формируются проводки по транспортному налогу
Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна 14 000 руб. (20 000 руб. x 0,7).
Кв – коэффициент, определяющий сколько месяцев в году организация была собственников транспорта, в отношении которого проводится расчет;
Налог представляет собой денежный взнос, подлежащий обязательной уплате в федеральный, региональный или местный бюджет. Налоговые перечисления необходимы для обеспечения финансовой деятельности государства. Транспортный налог выступает одним из основных источников дохода любой страны.
Наименование операции
Ключевые моменты при оформлении документа Поступление (не важно по какой ссылке создавать!):
Бухгалтерская справка
В разделе Внеоборотный актив:
Учет лизинга в 1С 8.3 у лизингодателя (имущество на балансе лизингодателя) читайте в следующей статье.
исполнительные органы территориальной власти;
В налоговом учёте необходимо заполнить:
Транспортный налог является местным сбором. Он начисляется за то использование автомобильных дорог, которые являются федеральной собственностью. Некоторые считают, что сбор взимается за то, что предприятие просто владеет транспортным средством, но это мнение неверное. В этой статье мы рассмотрим как рассчитывается транспортный налог и .
Если используется клиент банк в 1С, то создавать документ Платёжное поручение не нужно. Списание с расчётного счёта заполняется на основании выгруженного платёжного поручения или вручную:
39847 х (1/300 х 8,25%) х 25 = 273,95
Чтобы распределить транспортный налог, необходимо определить долю доходов, полученных от разных видов деятельности. При этом долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения рассчитывают по формуле:
В разделе Бухгалтерский учёт устанавливается счета учёта ОС. В разделе Налоговый учёт устанавливается порядок включения выкупной цены и параметры начисления:
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Бухгалтерская справка
Начислена авансовая сумма налога
Для первого варианта необходимо в журнале платёжных поручений с помощью полей отбора отсортировать документы и найти нужное платёжное поручение.
В документе необходимо отразить списание с забалансового счета, а также отразить износ основного средства. Документом Поступление (акт, накладная) в 1С 8.3 регистрируется выкупная стоимость ОС.
Вид операции обязательно указать Оплата поставщику;
Например, при постановке или снятии с учета транспорта в течение периода (квартала или года) не нужно платить налог за неполные месяцы владения (если постановка на учет произведена после 15-того числа месяца или снятие с учета произведено до 15 числа месяца).
В связи с тем, что суммы в НУ и БУ различаются возникают временные разницы:
Кп – повышающий коэффициент, позволяющий учесть отнесение автомобиля к дорогостоящему транспорту.
Шаг 5. Состояние расчётов с лизингодателем
Журнал документов находится в разделе меню ОС и НМА – Поступление в лизинг. Для создания нового документа в 1С 8.3 необходимо воспользоваться кнопкой Создать. Документ заполняем передаваемым предметом в лизинг. Счёт расчётов указываем 76.07.01:
бюджетные образовательные и медицинские заведения;
Правила аванса – не засчитывать, если по договору ежемесячно с лизинговыми платежами также перечисляется выкупная цена;
Заполнение шапки документа Операция:
Объект определён на балансе лизингодателя
Транспортный налог, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, рассчитывают так:
Организация имеет право не начислять налог, если проведена стандартная государственная процедура снятия с учета ТС.
Ведомость амортизации можно сформировать в закладках ОС и НМА – далее Ведомость амортизации ОС:
Стоимость автомобиля
Отражаются операции ближайшего квартала по начислению транспортного налога следующими проводками:
Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.
Объект определён на балансе лизингополучателя
Начислены пени по страховым взносам по пенсионному обеспечению
Шаг 3. Оплата авансовых платежей
Данный вид обязательных платежей относится к имущественным налогам. Уплачивать его необходимо вне зависимости от использования или даже отсутствия деятельности на предприятии за отчетный период.
Из документа Списание с расчётного счёта не забываем регистрировать авансовый счёт-фактуру.
Объект определён на балансе лизингополучателя
Сумма указывается полностью с выкупной ценой. Распределение этой суммы будет в проводках 1С;
На 44 счет (расходы на продажу) в торговых организациях;
Объектами, за обладание которыми необходимо производить платежи, являются:
600 / (600 + 200) = 0,75 (75%) – доходы по УСН делят на сумму, полученную от всей деятельности.
Объект определён на балансе лизингодателя
Организации, на которые в ГИБДД зарегистрированы средства передвижения, обязаны платить транспортный налог в сроки и в размере, определяемыми местными законодательными актами. Уплата выполняется в местный бюджет. НК РФ устанавливает величину ставки, регионы корректируют ее в пределах дозволенного (не более чем в 10 раз), определяют необходимость уплаты квартальных авансов по налогу, устанавливает крайние даты для перечисления налоговых сумм.
Время эксплуатации автомобиля
При получении оригинала необходимо установить флаг Оригинал получен;
пример
Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. д.). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Транспортный налог соответствует всем критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ:
Начисление амортизации в 1С по объекту лизинга необходимо оформлять только если объект определён на балансе лизингополучателя.
Закладки ОС, БУ, НУ, Амортизационная премия заполняются по данным учёта принимаемого основного средства:
Каждую операцию, происходящую в хозяйственной жизни организации, необходимо фиксировать. Исключение не составляет и начисление налогов. Наличие транспорта в организации дает основание для расчета транспортного налога, начисления и уплаты налоговых платежей в бюджет, а также отражения проведенных операций в бухгалтерских проводках.
На закладке Внеоборотный актив устанавливаем в поле Способ поступления пункт По договору лизинга:
В документе Принятие к учёту ОС:
Если организация применяет «упрощенку» и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включают в состав расходов (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывается.
Создать документ Операция в 1С 8.3 можно из раздела Операции – далее Операции, введённые вручную – нажимаем Создать и выбираем Операция.
При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты.
Среди перечня налогов, от уплаты которых освобождаются предприятия, применяющие УСН, транспортного налога нет. Поэтому «упрощенцы» уплачивают этот налог на тех же основаниях, что и предприятия на общем режиме.
Авансовый лизинговый платёж как и обычная услуга в 1С 8.3 учитывается документом Поступление (акт, накладная). Данный документ создаётся из вкладки Покупки – далее Поступление (акты, накладные) – нажимаем Поступление:
Например, право собственности на автобус предприятие зарегистрировало 19 мая. Налог нужно будет уплачивать за полный май. То есть, годовой налог будет рассчитываться, исходя из 8 полных месяцев владения автобусом.
Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.
. Поэтому ежегодно стоит самостоятельно просчитывать сумму к уплате, а не ждать уведомления от Налоговой службы. Нужно уплачивать налог в срок, иначе, согласно законодательству, последуют штрафные санкции с ежедневным начислением на основную сумму долга. Оплатить можно через портал Госуслуг и в терминале Сбербанка.
Для каждого вида транспортного средства действует своя ставка в соответствии со ст. 361 НК РФ. Определяется в рублях на единицу мощности ― лошадиную силу. Так, размер налога за легковой автомобиль мощностью 250 л.с. будет равен 250*15 руб.=3 750 руб.
Отражение в учете налога или авансового платежа зависит от принятых положений в учетной политике. При этом кредит счета выбирается на общих основаниях ― 68 с субсчетом «Расчеты по транспортному налогу».
Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.
Отражаются операции ближайшего квартала по начислению транспортного налога следующими проводками:
— по оптовой торговле (без учета НДС) — 700 000 руб.;
Главное, что необходимо – это заполнить счета учёта;
предприятия по перевозке пассажиров.
Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.
Расчет налога юридические лица проводят самостоятельно на основании формулы, приведенной ниже:
Так как это местный налог, то сроки для оплаты, процентные ставки и возможные льготы регламентируются принятыми нормативными актами субъектов федерации.
В ситуациях, когда одновременно применяется ЕНВД (единый налог на вменённый доход) и УСН (упрощённая система налогообложения) для разных транспортных средств, окончательная сумма платежа должна быть разделена. Разделение производится пропорционально доходам по видам деятельности, т. е. отдельно рассчитывается прибыль по УСН и прибыль по ЕНВД.
Не забываем регистрировать счёт-фактуру:
. Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. ТС, перечисленные в ст. № 358 п. 1 НК.
Законодательные региональные органы обладают правом устанавливать льготы по начислению налоговых взносов для следующих организаций:
Допустим, организация имеет на балансе 1 легковой автомобиль. Действующим региональным законодательством установлен отчетный период по транспортному налогу, равный кварталу. Сумма рассчитанного налога за год равна 6 000 руб.
Право на льготу не связано со способом приобретения автомобиля. Юридическое значение имеет только факт и дата его регистрации в отделении ГИБДД.
казённые предприятия муниципальных образований;
Объект определён на балансе лизингодателя, вследствие этого лизингополучатель принимает его на забалансовый счёт. Типового документа в 1С 8.3 Бухгалтерии нет, поэтому воспользуемся документом Операция.
Соответственно, начисление пеней по налогам при УСН отображается проводкой такого вида: Дт 99 Кт 68 субсчет «Пени» Взыскания, наложенные на имущество Если организация не уплатила налоги своевременно и при этом на ее расчетном счету отсутствует достаточная сумма средств, то налоговые органы вправе принудительно взыскать налоги и начисленные пени за счет имущества должника. Как отразить в бухучете реализацию имущества за долги? По п.6 ПБУ 1/98 факты хоздеятельности предприятия нужно отображать в отчетном периоде, когда они имели место.
. Лица, с которых может удерживаться транспортный налог. Ими могут быть юридические лица, ИП и физические лица. Оплачивается сбор строго владельцем ТС, а не эксплуатирующим лицом. Поэтому бывает, что пользователь и владелец – это два разных предприятия, юридических лица.
Событие ОС – указать принятие к учёту с вводом в эксплуатацию;
В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода. Выручка, полученная ООО «Крата» от различных видов деятельности в июне 2010 г., составляет:
Шаг 2. Учёт лизинговых платежей
Из элементов списка выбираем Услуги (акт). В поле Расчёты если лизинг не основной вид деятельности, то необходимо выбрать счету учёта 76.05:
Приобретение ОС в 1С 8.3 оформляется документом Поступление. Его можно найти во вкладке Покупки или ОС и НМА, в последнем документ называется Поступление оборудования.
Но данный норматив не определяет порядка отображения налоговых санкций, в том числе и пеней. Отдельные разъяснения представителей Минфина РФ сводятся к тому, что пени надлежит отображать на счете 0.303.05.000, касающемся расчетов с бюджетом по прочим платежам.
Объект определён на балансе лизингополучателя – анализ счета 07.2.
Каждую операцию, происходящую в хозяйственной жизни организации, необходимо фиксировать. Исключение не составляет и начисление налогов. Наличие транспорта в организации дает основание для расчета транспортного налога, начисления и уплаты налоговых платежей в бюджет, а также отражения проведенных операций в бухгалтерских проводках.
Поставить галочку Оплачено;
На 20 счет, то есть непосредственно на основные производственные затраты;
Бухгалтерская справка
Отражение в учете налога или авансового платежа зависит от принятых положений в учетной политике. При этом кредит счета выбирается на общих основаниях ― 68 с субсчетом «Расчеты по транспортному налогу».
Если предприятие передаёт автомобильную технику по договору безвозмездного пользования, то оно не получает доход от собственности. В такой ситуации закон разрешает не начислять налог за тот срок, когда движимое имущество находится в эксплуатации стороннего предприятия.
Счет дебета по начисленному налогу зависит от того, как организация отражает подобные расходы. Суммы полученного транспортного налога могут быть отнесены:
Общий транспортный налог за минусом Транспортного налога, который относится к деятельности организации на общей системе налогообложения.
Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.
Транспортный налог умножается на Долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения.
примерна
— по розничной торговле — 300 000 руб.
Начисление транспортного налога производится в зависимости от действующего отчетного периода в регионе ― ежеквартально или ежегодно.
база – мощность ТС в л.с.;
Объект определён на балансе лизингодателя – 05;
На 20 счет, то есть непосредственно на основные производственные затраты;
Начисление транспортного налога: пример проводок
Табличная часть заполняется проводкой Дт 001, в проводке не забываем заполнить аналитику:
Начислить транспортный налог должно то лицо, которое выступает владельцем транспорта в соответствии с регистрационной документацией ГИБДД.
Как и все остальные налоги транспортный можно разделить на несколько частей:
Документом Поступление засчитываются все авансы по выкупной цене, а также регистрируется поступление на баланс лизингополучателя.
Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования.
Установить материально ответственное лицо и указать местонахождение ОС.
В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.
Бухгалтерская справка
Объект определён на балансе лизингодателя
Способ поступления – устанавливаем значение Приобретение за плату.
Анализ счета 60.02 – показывает сколько начислено, оплачено лизинговых платежей;
Например, организация занимается реализацией товаров по оптовым и розничным ценам. С доходов от розничной продажи платится ЕНВД, оптовая продажа облагается НДС. Распределение расходов в зависимости от выручки за месяц осуществляется следующим образом: торговля оптом принесла фирме 600 тысяч рублей, розница – 200 тысяч рублей. Для перевозки используется 5 единиц техники, налог на которые начислен в размере 20 тысяч рублей.
20 * 0,75 = 15 тысяч рублей – налог на автомобили по УСН равен произведению величины общего сбора на часть прибыли по УСН.
Расчет транспортного налога
Цель его применения и важность назначения для владельца
Состояние расчётов с лизингодателем в 1С 8.3 можно посмотреть с помощью отчёта Анализ счёта. Вся ли выкупная цена перечислена лизингодателю:
Не используется клиент-банк
Поставьте вашу оценку этой статье:
Объект определён на балансе лизингополучателя
Даже если организация зарегистрировало транспортное средство середине месяца, то налог необходимо уплачивать за полный месяц.
Если организация применяет ЕНВД, то объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.
Не забываем вносить данные входящего счёт-фактуры и регистрировать его с помощью кнопки Зарегистрировать.
В движениях документа Выкуп предмета лизинга отражается выкуп имущества, а также амортизация и переход прав собственности. Не забываем регистрировать счёт-фактуру полученный с помощью кнопки Зарегистрировать.
На 44 счет (расходы на продажу) в торговых организациях;
Большинство предприятий имеют на балансе собственные автомобили, занятые в производственной деятельности. Юридические лица, на которых и зарегистрированы средства передвижения, рассматриваются как налогоплательщики транспортного налога.
1 п. 7 ст. 272 и п. 1 ст. 318 НК РФ).
Какие проводки при УСН?
При определении доли доходов и расходов по конкретному виду деятельности используют показатели за месяц, в котором распределяется сумма транспортного налога (авансового платежа). Такой порядок предусмотрен в Письме ФНС России от 23 января 2007 г. N САЭ-6-02/[email protected]
Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингополучателя – пошаговая инструкция
Счет дебета по начисленному налогу зависит от того, как организация отражает подобные расходы. Суммы полученного транспортного налога могут быть отнесены:
Списание с расчётного счёта регистрируется через Ввести документ списание с расчётного счёта:
Важно! Амортизация начисляется в следующем месяце после принятия к учёту.
Шаг 6. Переход права собственности лизингополучателю
Бухгалтерская справка
Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения делятся на Доходы от всех видов деятельности.
налоговая ставка в конкретном регионе;
Начисление транспортного налога производится в зависимости от действующего отчетного периода в регионе ― ежеквартально или ежегодно.
Транспортный налог рассматривается законодательством как региональный. Это означает, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать периодичность и сроки платежей, не ухудшая положения налогоплательщиков согласно НК РФ. Также на уровне законодательства субъектов может решаться и вопрос о целесообразности предоставления льгот отдельным категориям владельцев авто.
Большинство предприятий имеют на балансе собственные автомобили, занятые в производственной деятельности. Юридические лица, на которых и зарегистрированы средства передвижения, рассматриваются как налогоплательщики транспортного налога.
Таким образом, при совместном использовании режимов распределение налога является обязательным. Итоговая сумма платежа зависит от модели транспортного средства, мощности двигателя и имеющихся льгот.
Окончательная величина налога зависит от марки передвижного средства, его мощности, а также положенных льгот.
Если организация владеет транспортным средством не полный налоговый период (год), расчет ведется пропорционально. При этом регистрация машины до 15 числа определяет текущий месяц как целый, и наоборот. Те же правила имеются и при снятии автомобиля с учета.
Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.
Водный транспорт (катера, яхты, теплоходы и т. д.).
Шаг 1. Получение предмета лизинга
примеры для
Далее после регистрации поступления ОС нужно его принять к учёту, воспользовавшись документом Принятие к учёту ОС в закладке ОС и НМА.
Установить в Погашение задолженности значение По документу. При подборе документа не забудьте установить необходимый счёт учёта:
Содержание – поле описывает содержание хозяйственной операции, можно написать «Получен ___ по договору лизинга»;
По каждой отдельной услуге можно откорректировать счета учёта затрат, а также занести аналитику затрат:
Написано статей и ответов
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя в 1С. Порядок отражения «входного» НДС при оприходовании имущества и лизинговых платежей, налоговый учет амортизации и лизинговых платежей, аналитический учет взаиморасчетов в части расчетов за лизинговое имущество и лизинговых платежей в программе 1С.
Флаг Подтверждено выпиской банка необходимо снять и установить тогда, когда платёж пройдёт. Движения в 1С 8.3 формируются только после установки этой галочки.
Первоначальная стоимость – стоимость предмета лизинга без НДС;
Если налог начислен за неполный месяц?
На счет 91 ― найти отражение в составе прочих расходов.
Алгоритм расчёта выглядит следующим образом:
Транспортный налог рассматривается законодательством как региональный. Это означает, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать периодичность и сроки платежей, не ухудшая положения налогоплательщиков согласно НК РФ. Также на уровне законодательства субъектов может решаться и вопрос о целесообразности предоставления льгот отдельным категориям владельцев авто.
Начисление сборов производится на имя владельца транспортного средства. Физическое или юридическое лицо, пользующееся транспортом по доверенности, налогом не облагается.
В проводках это отражается так: Дт Кт Содержание 91,2 (прочие расходы) 68 (субсчет Расчеты по ТН) Начислен ТН 68 (субсчет Расчеты по ТН) 51 Оплачен ТН Проводки для учета пени транспортного налога в бухгалтерском учете Оплату пеней по ТН относят к прочим расходам. В проводках пени можно отразить двумя способами:
Объект определён на балансе лизингодателя – анализ счета 05;
Начисление налога выполняется по факту проведенного расчета по формуле, приведенной выше, исходя из двигательной мощности, региональной ставки, времени владения транспортом, а также возможного включения в число дорогостоящих ТС.
Важно! Данный документ реализован только в 1С 8.3 Бухгалтерия, в 1С 8.2 типовой вариант не реализован, учитывается документом Операция.
Порядок в документах зависит лично от вас! И еще один из важных составляющих налога на транспорт – ответственность лежит только на владельце, то есть на человеке, чье имя внесено в документы, и не важно, кто пользуется автомобилем
Объект определён на балансе лизингополучателя – 07.2.
Объект определён на балансе лизингополучателя, поэтому для регистрации на баланс создаём документ Принятие к учёту ОС. Для этого на закладке ОС и НМА выбираем Принятие к учёту ОС, далее Создать.
Используется клиент банк
Транспортный налог начисляется с момента, исходя из полного месяца владения транспортным средством.
Вычислительная процедура проводится в последний день периода (квартала или года), этой же датой отражается проводка о начислении в бухучете.
Имущество учитывается на балансе лизингодателя в 1С. Порядок отражения «входного» НДС и расходов по налогу на прибыль по лизинговым платежам. Порядок организации учета при выкупе имущества (НДС, налог на прибыль).
20 – 15 = 5 тысяч рублей — аванс по ЕНВД (от общей суммы налога отнимается платёж по УСН).
Типового документа в 1С 8.3 Бухгалтерия нет, поэтому воспользуемся документом Операция.
В отличие от физических лиц-автовладельцев, сумму транспортных платежей которые рассчитывает налоговая инспекция, организации обязаны самостоятельно определить размер транспортного налога. Алгоритм расчета прост ― налоговая ставка умножается на величину налогооблагаемой базы.
Операции лизинга в хозяйственной жизни предприятия встречаются все чаще и бухгалтерам необходимо отражать их в бухгалтерском учете. В статье рассмотрим как вести учет лизинговых операций, в том числе как провести операции лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.
Начислены пени по налогу на прибыль
Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер ООО «Крата» сопоставил выручку по оптовой торговле с общим объемом товарооборота.
Организация использует несколько грузовых автомобилей для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В июне по этим транспортным средствам начислен авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2010 г. в сумме 20 000 руб.
Таким образом, если иные требования не установлены, отчетными периодами признается каждый квартал. Оплата должна составлять не менее четвертой части от общей суммы годового расчета.
Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которая относится к деятельности организации на ЕНВД, равна 6000 руб. (20 000 руб. — 14 000 руб.) (эта сумма при налогообложении не учитывается).
Порядок сборов с владельцев автомобилей и других средств передвижения регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации и документами исполнительной власти регионов. Транспортный налог относится к группе местных налогов. Это означает, что уплаченные взносы попадают в бюджеты субъектов РФ.
Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.
Владелец транспортного средства всегда несет финансовую ответственность, и не важно, имеется в распоряжении один личный автомобиль или целый парк, обслуживающий крупный бизнес или небольшое предпринимательское дело. Все равно отчетные документы за календарный год подаются, определяются ставки на полученный доход, и ведется под контролем не только товарооборот фирмы, но и финансы
Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам.
Не имеет значение, кто действительно эксплуатирует ТС, находится ли объект налогообложения в исправном состоянии или подлежит списанию, наступил ли по ТС моральный или физический износ. Ответы на все эти вопросы не волнуют налоговую инспекцию. Если на организацию зарегистрирован в ГИБДД транспорт, то обязанность по уплате налога с данного имущества присутствует.
На нашем мастер-классе “Аренда и Лизинг: сложности бухгалтерского учета и налогообложения” можно изучить данную тему более подробно. В том числе рассмотрена позиция лизингополучателя:
При этом уже давно все эти данные внесены в базу, по ним и ведутся расчеты практически по стандартным формулам, без влияния субъективного человеческого фактора. И нужно помнить о том, что если в получаемых ежегодных квитанциях вы замечаете ошибку, завышенные ставки, тогда стоит действовать, формируя новый пакет документов для подачи их налоговые органы. И если сами о себе не побеспокоитесь, ни от кого помощи не ждите
Если квартал при расчете транспортного налога утвержден как отчетный период, то платежи требуется совершать ежеквартально. В ином случае ФНС вправе начислить пени за каждый день просрочки.
Уплата авансового платежа
Напомним, что лицо, владеющее объектом налогообложения, например, автомобилем, обязано оплачивать фиксированную ставку, обозначенную в НК РФ в статье 28. И сумма выплат разная по всей стране, так как все решается на региональном уровне. И момент, когда начисляется транспортный налог, проводки по бухгалтерии применяются, тогда и учитывается ряд факторов, прямо влияющих на размер суммы выплат. Так что же учитывают?
объединения инвалидов;
Платёжное поручение в 1С 8.3 создаётся в закладках Банк и касса – далее Платёжные поручения и на основании его регистрируем документ Списание с расчётного счёта в 1С. В платежном поручении:
Амортизация, а также признание в НУ лизинговых платежей в 1С 8.3 формируются регламентной операцией Амортизация и износ ОС, о также операцией Признание в НУ лизинговых платежей при закрытии месяца соответственно (Операции – Закрытие месяца):
Пример. ООО «Крата» (г. Тамбов) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.
Транспортный налог не начисляется на индивидуальных предпринимателей и организации, занимающихся перевозкой людей или грузов в качестве основного вида деятельности. К свободной от государственных сборов категории относится техника, принадлежащая сельхозпредприятиям.
примеры
Движения операции Амортизация и износ ОС:
Налог уплачивается с транспортного средства, которое оборудовано двигателем. Расчет при этом происходит с каждой лошадиной силы. Для ознакомления с суммой, необходимой к уплате, нужно знать следующие сведения
— сумма налога подтверждена документально (декларацией, расчетом авансовых платежей, платежными поручениями).